Акцизный налог (акциз) на пиво: законодательная база, особенности и способы вычисления

  • Первый тип недостачи представляет собой естественное уменьшение массы или объема товара, за счет естественных биологических, физических, химических процессов, при условии, что напиток сохраняет свои естественные качества. Пример естественной недостачи – испарение. Такой тип недостачи не учитывается при оплате налога.
  • Если же уменьшение количества пива связано не с естественными процессами, к примеру – бой тары с уже разлитым напитком, брак или повреждение – то такая недостача все равно попадает под акцизный налог. Если недостача продукции выявлена, датой ее продажи определяется день, когда недостача и была обнаружена. Такое положение закреплено в ст. 195 п. 4 НК РФ.

Случается, что при оплате налога выявляется недостача товара, этому есть два объяснения: естественная убыль сырья и производственные, транспортировочные, другие потери.

  • Доля этилового спирта ниже 0,5% (безалкогольное);
  • Доля этилового спирта от 0,5 до 8,6%;
  • Доля этилового спирта выше 8,6%.
  • Распространяется налог как на импортированное пиво, так и пиво, произведенное на территории страны, разлив пива так же приравнивается к производственному процессу в соответствии с п. 3 ст. 182 НК РФ.
  • Акциз на пиво имеет специфические или так называемые твердые ставки, что обозначено в статьей 193 НК РФ, начисляется акциз отдельно за каждый литр сырья.
  • Налоговую базу составляет объем произведенного или реализованного напитка, то есть налог платится за каждый литр пива. База налога при ввозе пива через таможенную границу такая же, как и в предыдущем случае, что обозначено в пп. 1 п. 1 ст. 191 НК РФ.

Рассчитать сумму акциза несложно. Для этого, нужно располагать информацией о крепости пива, его количестве, а также ставками на данную категорию в текущий период времени. Пиво имеет три основных типа крепости:

Акциз – один из видов налогов, который взимается с юридических лиц или индивидов, которые осуществляют операции с одним или несколькими видами товаров, попадающих под данный тип налога, к примеру — перемещение товаров через границу на территорию Российской Федерации. Акциз распространяется на такие виды товаров, как крепкие алкогольные напитки, табачные изделия, нефть, бензин, природный газ.

Акциз и налог с продажи

Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров по общему правилу производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту производства таких товаров.

по товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, — как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы;

на спиртосодержащую продукцию увеличены ставки на 18 рублей за 1 литр;

Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию РФ) исчисляется по итогам каждого налогового периода в зависимости от вида налоговой ставки, установленной для данного вида подакцизного товара в НК РФ:

на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, повышается с 10 500 до 13 100 рублей за 1 тонну (2 рубля за литр);

Объектом налогообложения признаются операции на территории РФ с подакцизными товарами, перечисленные в статье 182 НК.

Как платить налоги с продажи акций и дивидендов

  1. Тип “А” – это когда мы хотим вернуть налоги, которые заплатили уже раньше, (например, зарплата). Разберем на примере: за год работодатель заплатил нам 100 000 рублей заработной платы. 13%, то есть 13 000 забрала налоговая. В следующем году мы вкладываем на ИИС 100 000 и имеем право потребовать возврата кровных 13 000 рублей. Только нужно понимать, что внесенные средства можно будет снять только спустя 3 года с открытия ИИС. Торговать этими деньгами нам не обязательно. Но если мы вдруг решим проинвестировать эти средства в ценные бумаги и получим доход, то он не будет подлежать налогообложению до конца действия ИИС.
  2. Тип “Б” – это когда мы просто не хотим платить налоги на прибыль с акций. Заводим деньги, торгуем, ждем три года и выводим средства без уплаты НДФЛ (в случае с типом “А” 13% мы все же платим в конце действия ИИС) – все просто.

Большинство профессиональных брокеров самостоятельно уведомят вас о том, что у вас есть “переплаченные налоги“. Появится возможность подать заявление (электронно или письменно) на возврат этих средств. В конечном итоге компания вернет эти злополучные 13% обратно. Еще раз напоминаем, что этот фокус работает только в рамках одного года. Если сальдировать нужно два или более лет, то необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Что еще важно знать о сальдировании? Как упоминалось выше, брокер может сальдировать прибыль и убытки в рамках одного года. Предположим ситуацию, что вы получили прибыль 5000 рублей, от начального депозита в 10 000 руб. Итого – у вас на счете 15 000 рублей. Вы решаете отозвать с рынка 5000, и брокер с вас снимает 13%. После этого вы снова входите в позицию, но на этот раз получаете убыток – 5000 рублей. Все это происходит в рамках одного года. Смысл должен быть понятен: заработали 5000, уплатили налог, потеряли 5000.

Расчет налогов с продажи акций брокер проводит двумя путями:

Брокер RoboForex давно уже вышел за рамки валютной биржи и предлагает с помощью своего отделения RoboForex Stocks (RStocks) прямой выход на биржи NYSE, BATS, XETRA, NASDAQ и другие. Здесь все серьезно – и торговые идеи, стратегии, ETF, дивиденды, обучение, регулярные вебинары во время которых уже зарабатывают деньги. Для покупки акций используется очень крутая торговая платформа Umstel. Минимальный депозит $100.

  • Что же на самом деле сделал брокер? А он просто выполнил закон, удержав налог на доход от акций, полученный уже в другом отчетном периоде.

Налог с продажи квартиры: как уменьшить сумму до минимума законными способами

Теперь по закону при расчете налоговой базы учитывается максимальная сумма: либо та, что указана в документах, либо кадастровая (с коэффициентом 0,7), если она оказалась больше договорной.

Владелец жилья сам вправе выбрать тот вариант, который ему выгоднее.

Пример. Сидоров в 2017 году купил дом за 2,3 млн рублей, а через год продал его за 3,1 млн. Кадастровая стоимость — 3, 9 млн, но с понижающим коэффициентом она уменьшается до 2,73 млн, поэтому к расчету принимается максимальная цена, т. е. договорная. Сидоров может сократить налоговую базу на 1 млн за счет фиксированного вычета (до 2,1 млн) или на 2,3 млн за счет вычета в сумме понесенных расходов (до 800 тысяч). В первом случае он будет обязан уплатить налог в сумме 273 000, во втором — 104 000.

В отношении недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016, ст. 217.1 НК РФ устанавливает следующие нормы по срокам:

По закону, любой доход облагается налогом, в том числе тот, который был получен от реализации имущества. Однако в отношении объектов недвижимости действуют налоговые льготы — все зависит от того, как получил продавец в собственность жилье и сколько лет он владеет им.

Вначале вы должны уточнить кадастровую стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года. Сделать это можно на сайте Росреестра, указав в онлайн-форме поиска адрес объекта — там же вы сможете при необходимости заказать выписку.

Акциз и налог с продажи

при отсутствии акциза рентабельность составила бы 2880 руб.

Можно показать, что если бы из цены реализации не был вы­чтен акциз, то рентабельность была бы у производителя завышена. Действительно, в первом примере: ♦ при наличии акциза рентабельность составляет

где 2880 руб. — это не прибыль, а общий доход предприятия, рав­ный: 8000 руб. (отпускная цена) — 5120 руб. (себестоимость) или 1600 руб. (акциз) + 1280 руб. (прибыль).

= 1600 руб. (сумма акциза) или 8000 руб. (отпускная цена) — — 6400 руб. (оптовая цена) = 1600 руб. (сумма акциза).

Предположим, реализуются подакцизные товары по свободным отпускным ценам. Расчету суммы акциза предшествует определе­ние отпускных цен. Если, например, оптовая цена изделия, вклю­чающая фактическую себестоимость (5120 руб.) и прибыль (1280 руб.), составляет 6400 руб., а ставка акциза по отношению к отпускной (но не к оптовой) цене — 20%, это означает, что оптовая цена составляет 80% (100% — 20%) отпускной цены. Следовательно,

♦ акцизами облагается реализация только товаров, перечень ко­торых ограничен лишь несколькими наименованиями. Иными словами, акцизами не облагаются работы и услуги, являющиеся объектом обложения НДС;

Акциз-2017: сколько заплатим за горючее, табак и алкоголь

• для этилового спирта, спиртовых дистиллятов и спиртных напитков — на 20 %;

— установлены для бутана и изобутана, которые используются как стабилизатор сжиженного газа, ставки акциза на уровне ставки для пропана;

— расширен перечень нефтепродуктов, которые поставляются по ставке ноль процентов под вексель для выработки этилена.

• на слабоалкогольные напитки ставка установлена на уровне общей ставки на спиртовые дистилляты и спиртные напитки.

— введена единая ставка налога на тяжелые дистилляты (дизельное горючее);

Отменен акцизный налог с розничной продажи топлива, в связи с этим:

Что такое акцизный налог (акцизы) в России

Зачисление акцизного сбора происходит в центральный и местный бюджеты. Разделение налоговых поступлений в тот или иной бюджет напрямую зависит от вида подакцизной продукции.

Если рассмотреть вопрос о налогообложении алкоголя, то, как показывает практика, акцизный сбор является единственным действующим методом, который реально способствует снижению его производства.

  • как объем реализованных товаров по специфическим налоговым ставкам;
  • как стоимость передаваемой продукции по адвалорным налоговым ставкам, но без акциза и НДС.

При исчислении суммы акцизного сбора по готовой подакцизной продукции налогоплательщики имеют право воспользоваться налоговыми удержаниями (ст.200 НК РФ).

Фискальная функция акциза заключается в наполнении государственного бюджета, тогда как регулирующая состоит в коррекции спроса и предложения.

При этом в отличие от России Германия использует акциз на электроэнергию (см. подзаголовок «Экономическое содержание…»).

Еще по теме:

  • Судьи верховного суда рб Арбитражный суд Республики Бурятия Иск к ответчикам, находящимся или проживающим на территориях разных субъектов РФ, предъявляется в арбитражный суд по месту нахождения или месту жительства одного из ответчиков. Так иск к ответчику, место […]
  • Пособие по обучению чтению детей Материалы по обучению чтению детей 3, 4, 5 лет Но, к сожалению, готовые пособия методик Н.Зайцева (кубики, таблицы) достаточно дорогостоящие. Поэтому не каждая мама может ими воспользоваться. А если в том месте, где проживает мама с […]
  • Квалификация дачи и получения взятки Указание Генеральной прокуратуры РФ и МВД России от 1 февраля 2016 г 1. Преступления, которые могут быть совершены с использованием своего служебного положения должностным лицом, государственным служащим и муниципальным служащим, а также […]
  • Иск об оплате госпошлины Госпошлина в суд От оплаты госпошлины освобождаются, если цена иска меньше 1 000 000 рублей: Если при подаче административного иска заявлены требования имущественного характера, то следует руководствоваться общим способом определения […]
  • Единый налог на вмененный доход или енвд Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Что бы встать на учет ЕНВД необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление: Налог к выплате = Налог за квартал – суммы в ПФР за работников = 38 838 – 18 000 = 20 838. Помимо этого, плательщикам […]