Учет расчетов по налогам и сборам

С 01.01.2001 г. вступила в силу часть 2 НК, где для каждого налога отведена отдельная глава, например гл. 21 «НДС», гл. 22 «Акцизы», гл. 23 «НДФЛ» и т. д.

Начисление налогов производится по налоговым декларациям (расчетам), перечисление — по платежным поручениям.

Для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и по налогам с работниками этой организации предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — активно-пассивный (чаще пассивный).

Для некоторых организаций предусмотрены специальные налоги вые режимы.

Субсчета открываются по каждому налогу, которое уплачивает в бюджет организация.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

  • федеральные налоги и сборы;
  • налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы);
  • местные налоги и сборы.

Карточка по налогам и сборам

Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие возврату организации, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» (68 «Расчеты по налогам и сборам») с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки».

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты:

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) за каждый отчетный период должен признаваться в бухгалтерской отчетности в качестве обязательства, равного сумме неоплаченной величины налога.

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – начислен налог на прибыль.

Карточка по налогам и сборам

Сумма НДС (подлежит уплате в бюджет)– это разница между суммой налога, полученная от покупателей за проданное, и суммы налога, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, работы, услуги, стоимость которых включает налог.

Д10 К60 = 100 руб. и Д19 К60 = 20 руб. 2) после оплаты за материалы: Д60 К51 проводим: Д68 К19. (сч 60 «Начисление налогов», сч 19 «НДС по приобретенным ценностям»)

Сумма поставки материалов, включая НДС = 120 рублей в том числе НДС = 20 руб.

НДС представляет собойформу изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на все стадии производства и обращения и определяемый как разница между стоимостью реализации продукции, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на расходы.

— материальные ценности, работы, услуги должны быть оприходованы

При приобретении материальных ресурсов, работ, услуг суммы НДС отражаются на Сч 19 «НДС по приобретенным ценностям»(активный).

Карточка по налогам и сборам

а) списание сумм акцизов на производство подакцизных товаров;

7. Бухгалтерская запись Д 90 — К 68, субсчет «Расчеты по акцизам» означает сумму:

6. Запись Д 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «Акци­зы по оплаченным материальным ценностям» — К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» означает:

5. Начисление НДС по проданной продукции по моменту оплаты от­ражается записью:

11. Начисление налога на имущество отражается записью:

в) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакциз­ной продукции;

Карточка по налогам и сборам

Д-т 20 К-т 68 Начисление налога за счет себестоимости продукции
Д-т 41 К-т 68 Начислен невозмещаемый налог, связанный с приобретением товаров, и включенный в их стоимость
Д-т 51 К-т 68 Возврат излишне уплаченного налога в бюджет
Д-т 70 К-т 68 Удержан НДФЛ из заработной платы работников компании
Д-т 75 К-т 68 Удержан налог на доходы учредителей компании

Уплата налога отражается по дебету счета 68 и корреспондируется с денежными счетами компании.

3. Сумма налога включается в финансовые результаты деятельности компании за отчетный период;

Типовые проводки по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»(уплата налогов, гашение задолженности по налогам).

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

4. Сумма налога исчисляется за счет чистой прибыли организации.

Карточка по налогам и сборам

Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие возврату организации, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» (68 «Расчеты по налогам и сборам») с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – начислен налог на прибыль.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.

Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки».

На сумму налога на добавленную стоимость производятся записи по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и, соответственно, по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» с кредитом счета 51 «Расчетные счета» при перечислении ее в бюджет.

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Карточка по налогам и сборам

6. Запись Д 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «Акци­зы по оплаченным материальным ценностям» — К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» означает:

в) сумму акцизов по приобретенным, но неоплаченным ценностям;

б) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, про­изводимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;

1. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отража­ется по дебету счета:

4. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью:

в) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакциз­ной продукции;

Гагрский район

(пост Псоу, Гечрипш, Мкьалрипш, Лапстарха до Цандрипшского вин. завода).

(п. Цандрыпш, Хышха, Мехадыр, Хашупсе, Багрыпш, Холодная речка до сан. «Москва»)

т гост. «Мега» до Гагрского центрального рынка, включая вдоль железной дороги)

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Абхазия по Гагрскому району

т раймага №2 до Мемориала Славы, включительно район гос. «Мега)

(Гагрский центральный рынок, ул. Лакоба до железной дороги )

Еще по теме:

  • Правила проектирования строительства и эксплуатации волоконно-оптических линий связи Правила проектирования строительства и эксплуатации волоконно-оптических линий связи Объектами профессиональной деятельности выпускников являются: Специалист банковского дела должен обладать профессиональными […]
  • Оздоровительный лагерь дневного пребывания Летние городские школьные лагеря 2018 в Санкт-Петербурге В 2018 году в Васильевском районе открыты 6 городских лагерей с дневным пребыванием детей. Четыре из них будут работать первую смену, один — во вторую и еще один — в две […]
  • Начислен налог на прибыль организаций проводка Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль Появление этих разниц обусловлено тем, что не все расходы в налоговом учете уменьшают налогооблагаемую прибыль, в то же время в бухучете они учитываются. Именно с […]
  • Реестра акционеров акционерного общества Регистрация сведений о держателе реестра АО в ЕГРЮЛ, заполнение формы Р14001 Сам процесс передачи реестра регистратору описывать не будет, поскольку каждый регистратор предъявляет к нему свои особенные требования. Но, скажу, что процесс […]
  • Отчисление налогов счета Начисление УСН (бухгалтерские проводки) Счет 68 может быть разделен на несколько субсчетов, например: счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств; счет 68 — производят начисление налога на […]