КБК для уплаты налога на имущество

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Налог на имущество при УСН

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2017 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.379 НК РФ).

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2017 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Отчетность субъектов на УСН: что надо сдавать

Единый налог — это фактически основной налог, который платят организации и ИП, которые работают на как «упрощенцы». Существует два вида УСН:

При виде УСН «доходы» под налогообложение подпадают все виды доходов ИП и организаций, которые получены субъектами предпринимательской деятельности в процессе работы. Согласно норм п.6 ст.346.18 НК РФ установлена 6% ставка налога. Организации и предприниматели, работающие по УСН-доходы пользуются льготами согласно норм ст.346.21 НК РФ, которые позволяют уменьшить сумму налога к уплате в отчетном периоде на:

Если ИП, организация выбирает режим «доходы — расходы», то налоговая ставка колеблется в размере от 5 до 15% и зависит от региона, где проводится деятельность, так как местные власти могут уменьшать ставку налога.

Главный налог, который уплачивает ИП, работающий на УСН — единый налог. Виды этого способа налогообложения рассмотрены выше. Кроме этого, в зависимости от ситуации и при наличии утвержденных законом условий ИП может оплачивать:

Налог на имущество на УСН и ЕНВД описан в видео ниже:

Как известно, «упрощенцы» освобождаются от большинства видов обременений, но в некоторых случаях бывают исключения. Согласно норм ст.346.11 НК РФ они оплачивают налог на имущество, если у них в собственности есть объекты, которые отображаются в отчетности по кадастровой стоимости. К ним относятся:

Налог на имущество

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписал Президент. 316526

Организации и предприниматели должны платить налог на имущество с зданий и сооружений. Как платить, как сдавать декларацию при УСН, и считать налог, узнаете из материалов этой рубрики.

Компании и предприниматели на ОСН, УСН и патенте должны платить налог на имущество по повышенным ставкам, если их недвижимость попала в региональные списки. Перечень такого имущества утвержден властями региона. Мы составили перечень всех регионов, которые в 2018 году ввели уплату налога на движимое имущество, а также ставки и порядок уплаты по регионам. 15157

За 2016 год некоторые организации и предприниматели на УСН должны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ и от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Ранее были введены новые правила расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (Федеральный законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ). Далее мы расскажем, как узнать ставку налога на имущество по вашему объекту. 5390

С 2018 года надо платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возрастут, если ваш регион не ввел льготу. Максимальная ставка по налогу для активов, которые приняли на учет с 1 января 2013 года – 1,1 процента. 576

Компании и предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД должны платить налог на имущество. Но при условии, что их имущество включено в кадастровый перечень имущества. Такие перечни имущества утвердили некоторые регионы РФ. Мы собрали все эти перечни в нашей статье. 189461

Налог на имущество организаций в 2017 году для юридических лиц на УСН

  • Торговые центры и развлекательные комплексы, а также помещения внутри них;
  • Административные и деловые центры;
  • Нежилые помещения, предназначенные для ведения торговли, размещения офисов или другого коммерческого использования;
  • Объекты общественного питания (кафе, рестораны, столовые), имеющие статус недвижимости;
  • Объекты, предназначенные для предоставления услуг бытового обслуживания населения;
  • Жилые дома и помещения, не внесенные на баланс основных средств.

Согласно законодательству, налог на имущество организаций при УСН рассчитывается по ставке, устанавливаемой для каждого субъекта РФ исключительно местной властью. Однако он не может выходить за пределы, определенные основным законом федерации. На момент 2017 года верхний предел ставки составляет 2,2%, а нижний 0,1%. При этом ставка в рамках одного региона может изменяться, в зависимости от типа объектов, сроков введения их в эксплуатацию и вида деятельности юридического лица.

По каждому облагаемому объекту недвижимости налоговой базой вашего региона должна быть установлена соответствующая кадастровая стоимость. При этом принимается величина, установленная официально на начало отчетного года (1 января). Если на этот момент (1 января текущего отчетного года) на объект не была установлена кадастровая стоимость, то уплата налога за этот год по объекту недвижимости не производится.

Определение суммы налога на имущество организаций необходимо проводить самостоятельно, при этом чтобы избежать штрафов и пени, требуется точно рассчитать все выплаты. Для этого вам потребуется узнать актуальную стоимость недвижимости, график платежей в вашем регионе и ставку налога.

  • Налоговый отчет по авансовым платежам — до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Так за первый квартал необходимо внести платеж и подать отчетность не позднее 30 апреля, за второй до 30 июля, за третий до 30 октября.
  • Налоговый отчет по имуществу организаций за истекший год подается до 30 марта года, который следует за отчетным.

Также сюда относится недвижимость и помещения, фактически используемые для перечисленных выше задач. В свою очередь земельные участки и природные ресурсы налогом на имущество не облагаются.

Платится налог на имущество на УСН или нет

Согласно 380 статье НК РФ, максимальная ставка по налогу имущество составляет 2,2%. Компании находящиеся на УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу ежеквартально, если только в конкретном регионе, и установлен специальный закон о порядке уплаты налога.

  • участия предпринимателя или организации в договоре совместной деятельности при трастовых сделках;
  • при исполнении юридическим лицом или организацией обязанности налогового агента по НДС;
  • если по собственной инициативе ИП или организации был выставлен счёт-фактура.

Чаще всего налоговой базой имущественного налога является кадастровая стоимость недвижимости на начало того года, за которым будет рассчитываться выплата.

Конкретные сроки устанавливаются властями субъектов РФ, исходя из принятых ими постановлений и законов, которые распространяются на данный регион.

С 2015 года государство обязало граждан платить имущественный налог на УСН. В 2016 году расширился круг налогоплательщиков. Сейчас подобные налоги необходимо выплачивать за объекты недвижимости включённые в перечень, который установлен Налоговым Кодексом.

  • недвижимость находится у предпринимателя или организации в собственности и используется ими для ведения профессиональной деятельности и получения дохода;
  • здание или сооружение находится в субъекте РФ, где местными властями принят закон о расчете имущественного налога, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Каков размер налога на имущество при УСН в 2018 году

  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2018 году, должны быть погашены до первого декабря 2018 года.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Налог на имущество при УСН в 2018 году в качестве базы для расчетов опирается на кадастровую стоимость того или иного объекта. До этого, еще в 2018 году, с подобным налогом уже сталкивались находящиеся на ЕНВД компании, в связи с несколько иным полугодовым налоговым периодом.

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Платит ли организация на УСН налог на имущество

  1. На 1.01 этого года назначена стоимость по кадастру недвижимого объекта.
  2. Объект внесён в список недвижимых объектов имущества, по которым налоговая база формируется в качестве стоимости по кадастру. Этот перечень составляется отдельно субъектами РФ и публикуется на их официальном сайте.
  3. Недвижимость должна быть во владении организации на правах собственности или хозяйственного ведения.
  4. Недвижимость должна учитываться на балансе юрлица в составе основных средств (или счёт 01 «Основные средства», или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).

Чтобы не возникало неопределённости, понятие бизнес-центра и торгового центра строго определено. Так, под первым понимают отдельно стоящее и не предназначенное для проживания здание, располагающееся на земле с целевым назначением, эксплуатируемое под коммерческое назначение.

Для того чтобы недвижимость облагалась налогом, должен соблюдаться ряд условий:

Делается это на протяжении 6 месяцев после занесения здания или помещения в кадастровый реестр. Положительное решение о пересмотре может быть вынесено, если изначально была неверно указана площадь помещения или цена не соответствует рыночной. Если после подачи заявления или судебных разбирательств цена по кадастру была изменена, то изначальную сумму можно посчитать заново с начала налогового периода.

В список зданий, которые подлежат налогообложению входят:

  • торговые, бизнес-центры, административно-деловые центры, а также офисы в них;
  • торговые площадки и общепит (кафе, столовые, рестораны);
  • недвижимость иностранных компаний, не имеющих постоянных представительств в РФ;
  • жилые комнаты, которые числятся не как объекты основных средств.

Налог на — имущество при — УСН для — ИП и — организаций в — 2016 году

Разберемся, как и когда УСН-щикам нужно платить этот налог в 2016 году.

Компании на УСН, ЕНВД, ОСНО и индивидуальные предприниматели — все должны платить налог на имущество. После изменений прошлого года появился нюанс: при упрощенке и ЕНВД уплачивается только налог с кадастровой стоимости, тогда как предприятия на ОСНО продолжат платить налог по общим правилам.

Нужно или нет вашей организации платить имущественный налог, зависит от того, соблюдаются ли следующие условия:

Налог за 2015 год нужно выплатить в 2016 году до 1 октября. Физлица обязаны сообщить в налоговую о том, какие у них есть объекты, облагаемые транспортным, земельным и имущественным налогом.

Если физлицо не представит сведения о недвижимости в налоговую, то за каждый «забытый» документ оно будет оштрафовано на 200 рублей. С 2017 года ситуация ужесточится: штраф составит 20% от суммы налога за каждый объект (недвижимость и транспортные средства).

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Налог на имущество при УСН

Налогом на имущество называется налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами за право владеть собственностью. Так как это местный налог, власти субъектов РФ сами устанавливают как налоговые ставки (в указанных законами пределах), так и сроки и порядок уплаты. Для уплаты этого платежа физлицами нужно ориентироваться на Закон от 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физлиц». А к юридическим лицам относится глава 30 НК-РФ. Ею облагается любое находящееся в собственности имущество — движимое и недвижимое.

Существует ряд организаций, на которые распространяются налоговые льготы, они перечислены в статье НК 381. Это как предпринимательские, так и общественные организации, в частности — религиозные; общества инвалидов, субъекты предпринимательства с уставным капиталом, сформированным на взносы обществ инвалидов и при условии, что более 50 процентов их участников — это люди с ограниченными возможностями; ведомства исполнительной и уголовной систем; компании, изготавливающие лекарственные средства; компании, на чьем балансе — автодороги общего пользования; организации, изготавливающие ортопедическую продукцию и протезы; научные центры и др.

До 2016 года все перешедшие на УСН освобождались от значительной части налоговых сборов, которыми облагался бизнес — на имущество, прибыль, добавочную стоимость. Но сейчас основное количество выплачивают налог на имущество, если они используют в своей деятельности автотранспорт или недвижимое имущество, находящееся на балансе. Однако можно успешно оптимизировать налогообложение того или иного предприятия при УСН. Льготы по налогу на имущество могут различаться в зависимости от региона. К слову, амортизируемым возможно признать то имущество, первичная стоимость которого (согласно бухгалтерской отчетности) выше ста тысяч рублей.

Если недвижимое имущество было реализовано индивидуальным предпринимателем в период отчетного года, то нужно будет учитывать обязательства по налогу на имущество при УСН только за месяцы использования данного объекта.

Необходимо лично обратиться в то отделение налоговой инстанции, которое относится к вам по вашему адресу жительства, предварительно оформив пакет документов.

Исходя из вышеприведенной информации, можно сказать с уверенностью, что те, кто на УСН, освобождёнными от налога на имущество не являются в большинстве случаев.

Еще по теме:

  • Пенсия в украине мужчины Какой пенсионный возраст в Украине для женщин и мужчин Реформы пенсионной системы страны затрагивают все трудовое население, постепенное увеличение возраста выхода на пенсию приведет к 60 годам наступления срока заслуженного отдыха для […]
  • Закон о северах 2012 Закон о северах 2012 В некоторых отдельных случаях также осуществляется оплата стоимости проезда к месту отдыха. Заявление на отпуск с оплатой проезда оформляется в свободной форме. Оплата проезда до места проведения отпуска не […]
  • Транспортный налог с 2 автомобилей Варианты оплаты транспортного налога в Крыму Данное законодательство действует на всей территории Крыма, за исключением города Севастополя, самостоятельного субъекта федерации, имеющего собственную транспортную налоговую […]
  • Коллектор кольцевой к тали Коллектор кольцевой к тали международные звонки +375 17 346 89 66 У нас Вы всегда сможете найти в наличии : Основными элементами кольцевого токосъемника являются контактные кольца (блок контактных колец) итокосъемное устройство. Эти […]
  • Налог объем двигателя казахстан Как рассчитывается налог на мощность двигателя автомобия в 2017 году Мотоциклов до 150 л. с. – 15. Автобусов до 200 л. с. – 5. Легковых авто до 100 л. с. – 15. Яхт и лодок и пр. с объемом до 50 л. с. – 10 рублей. Пример № 1. Вы […]