НДФЛ за работников (подоходный налог)

Доход в виде дивидендов в обязательном порядке облагается НДФЛ.

Налоговые агенты обязаны сдавать отчетность в ФНС о суммах удержанного и перечисленного в бюджет подоходного налога:

В платежном документе на перечисление НДФЛ указываются следующие коды КБК:

Утвержденный перечень содержит 70 пунктов и является закрытым, т. е. доходы, не поименованные в данной статье, облагаются налогом в обязательном порядке.

Иностранец, прибывший в РФ по безвизовому режиму, самостоятельно приобретает патент на трудовую деятельность и уплачивает в бюджет фиксированные авансовые платежи по подоходному налогу.

Примечание: с 01.10.2017 пени с организаций рассчитываются по новым правилам, установленным в п. 4 ст. 75 НК РФ (такой порядок будет действовать по недоимкам, образовавшимся после 01.10.2017, если недоимка появилась раньше, пени рассчитываются по-старому: 1/300 ставки ЦБ РФ за весь период просрочки):

Удержали налог, но забыли уплатить: как заполнить 6 НДФЛ в таких случаях

Рассмотрим пример заполнения второго раздела отчета по подарку, с которого не получилось удержать НДФЛ. Стоимость подарка 8 600 рублей.

В отчете отражается дата фактического получения дохода, но ее не нужно путать с днем перечисления физическому лицу вознаграждения.

Некоторые категории сотрудников имеют налоговые льготы, на их основании НДФЛ или совсем не взимается, или удерживается частично. Не облагаются налогом:

Внимание! Она определяется НК РФ, статьей 223. В зависимости от типа вознаграждения законом установлены разные сроки. Для заработной платы это последний день месяца, когда она выплачивается.

В поле 120 всегда проставляется последний день, когда НДФЛ может быть уплачен в соответствии с законом. Тот факт, что налоговый агент мог уплатить налоги раньше, роли не играет. Поэтому даты в полях 110 и 120 никогда не совпадают.

Авансы по НДФЛ, оплаченные иностранцами, при получении патента также учитываются. Повторно налог с таких работников не удерживается.

6-НДФЛ налог перечислен позже

При этом, как разъяснил Пленум ВАС РФ, данное правонарушение может быть вменено налоговому агенту только в том случае, если он имел возможность удержать и перечислить соответствующую сумму налога из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ дата фактического получения дохода в виде заработной платы определяется как день выплаты дохода.

При выплате дохода в виде заработной платы налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога и перечислить удержанный налог в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, в случае, когда работнику заработная плата была выплачена 13 марта 2017, удержанный при выплате налог организация должна была перечислить в бюджет не позднее 14.03.2017 и эту же дату указать в строке 120 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017..

В соответствии с Порядком заполнения в Разделе 2 указывается:

  • по строке 100 — дата фактического получения доходов – 13 марта 2017;
  • по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов – 13 марта;
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога – 14 марта;
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога;
  • по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога

Форма 6-НДФЛ и инструкция по ее заполнению

  • о себе;
  • о выплаченных персоналу вознаграждений;
  • о суммах предоставленных вычетов;
  • о датах фактического получения персоналом доходов, произведения из них удержаний налогов и перевода их в государственный бюджет.

В новом отчете работодатели показывают сведения:

Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы: заработок по трудовым договорам, вознаграждения по гражданским контрактам, дивиденды и пр. Исключением являются физические лица, получившие доходы от продажи имущества и по контрактам, в которых они являются частными предпринимателями (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ разделена на три части: титульная страница и два раздела.

До 2016 года работодатели отчитывались об удержанных и уплаченных суммах подоходного налога только один раз в году – по окончании налогового периода. До 1 апреля подавался отчет по форме 2-НДФЛ со сведениями о каждом наемном специалисте.

Налоговые агенты повсеместно нарушали свои обязанности, могли задерживать или не уплачивать заработную плату, поскольку налоговая служба не имела достаточной информации для осуществления контроля за ними в течение года.

Налог на доходы физических лиц – изменения НДФЛ и введение прогрессивного налогообложения в 2018 году

Последний вариант от 11.08.2016 за № 1148107-6 был внесен представителями партии ЛДПР. Согласно нему доходы до 15 000,00 в месяц (180 000,00 в год) не облагаются налогом.

На рассмотрение в Госдуму уже неоднократно поступали различные проекты по НДФЛ.

Но и этот проект не был принят и утвержден. Основанием для этого послужили недоработки в самом документе, а также возможное увеличение затрат на содержание штата, занимающегося администрированием налога, превышение в абсолютном значении собираемости НДФЛ при плоской шкале, а также необходимость стабильного налогового законодательства по мнению Счетной палаты РФ.

  1. Возможность восполнения дефицита бюджета за счет возрастающего поступления НДФЛ;
  2. Учитывая, что большинство европейских стран использует данную систему, это даст возможность более полноценно интегрироваться в экономику западных стран;
  3. Стремительный рост расслоения населения на «бедных» и «богатых».

Министр финансов придерживается мнения, что введение прогрессивного налогообложения в 2018 году вполне возможно: «Считаем, что эта возможность может быть рассмотрена где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация, когда мы приведем бюджет — и федеральный, и бюджеты регионов — уже в новое, устойчивое состояние, когда вот эти возможные уходы в тень будут минимизированы».

Заметим, что в экономике других стран такая шкала налогообложения преобладает. И их опыт свидетельствует о том, что данная налоговая система эффективна. Она позволяет перераспределять финансовую нагрузку, повышать доходную часть бюджета и, таким образом, увеличивать затраты на социальную сферу (социальные выплаты, создание новых рабочих мест и т.п.).

6 НДФЛ: налог уплачен раньше чем выдана зарплата

— строка 100 «Дата фактического получения дохода» — здесь надо отразить те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ – для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена. В Вашем случае это 30.06.2016

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) налоговым агентом в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога влечет ответственность по ст. 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Удержание НДФЛ налоговым агентом производится при фактической выплате доходов налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются.

Вопрос: как указать строку 100, 110, 120 в расчете НДФЛ

К такому выводу, в частности, приходит ФНС России в отношении ежемесячных платежей, перечисляемых налоговым агентом в счет НДФЛ до даты фактической выплаты доходов работникам (Письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@, а также Письма Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Исходя из положений п. 1 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ должен быть удержан из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом.

Расчет и уплата НДФЛ

Во всех других случаях уплата подоходного налога является обязательной. Человек вынужден отдать часть своей зарплаты и иных выплат, которые связаны с выполнением трудовой деятельности, долю дохода от продажи имущества, которым человек владел менее, чем три года и т.д.

В статье 217 Налогового кодекса приведен перечень тех доходов, которые не облагаются НДФЛ:

Самый распространенный вопрос, который возникает, это в каком размере отчисляется НДФЛ. Ответить на него однозначно не получится, поскольку в зависимости от ситуации и источника получения дохода процентная ставка отличается. Однако, принято считать, что физические лица платят 13% подоходного. Данный показатель является усредненным и может меняться в зависимости от ситуации.

Подоходный налог является основным налоговым платежом, который взимается с людей, проживающих в Российской Федерации, при чем платить его должны, как российские, так и иностранные граждане, которые работаю на российских предприятиях. Налог должен быть заплачен, независимо от того, от кого был получен доход: от физического или юридического лица. Исчисляется он в процентах от общей суммы.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физлиц. Это означает, что он касается исключительно граждан, которые имеют доход, в связи с чем являются налогоплательщиками.

Статья 207 Налогового кодекса определяет, что российские военнослужащие, которые служат за рубежом, а также представители органов власти и местного самоуправления, которые командированы для работы в другую страну, остаются резидентами России, независимо от продолжительности их отсутствия.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2018

Наниматели-налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ФНС такую отчетность:

Ответы на вопрос взыскания и уплаты этого налога отражены в 23 главе НК, в частности:

Кроме этого, если в 2017 г. НДФЛ облагались все компенсации обманутым физлицам-дольщикам, то сейчас освобождены от этого средства, выплаченные пострадавшим из спецфонда (п. 71, с. 217 НК).

Право на использование вычета перестанет действовать с месяца, когда суммарный трудовой доход превысит 350.000 руб.

Прежде чем включать тот или иной доход в налогооблагаемую НДФЛ базу, следует обратиться к ст. 217 ТК РФ, в которой приведен перечень освобожденных от взыскания этого налога средств. Так, к примеру, налог не удерживается с:

  • при обучении (как детей, так и их родителей/опекунов/усыновителей);
  • на благотворительность;
  • при лечении и на приобретение препаратов;
  • на пенсионное обеспечение.

Еще по теме:

  • Бюджетный кодекс российской федерации федеральный закон Федеральный закон от 6 апреля 2011 г Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 68-ФЗ"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" С 2014 г. изменяются нормативы […]
  • Закон 64-фз от 30032018 Федеральный закон от 6 апреля 2011 г О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об административном надзоре за лицами, освобожденными из мест лишения свободы, см. постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16 мая 2017 […]
  • Закон об ууп Федеральный закон от 6 апреля 2011 г В настоящий документ внесены изменения следующими документами: О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об административном надзоре за лицами, освобожденными из мест лишения […]
  • Плоскодонные судна Кружок судомоделирования Сведения о подводных лодках, их ракетах и торпедах, стоявших и стоящих на вооружении России и Советского Союза. Данные разделены по этапам развития подводного флота Кроме того, в Воронеже были заложены два […]
  • Вы хотите работать с разрешением монитора Видеосистема персонального компьютера (8 класс) Под управлением процессора информация о цвете каждого пикселя экрана компьютера заносится для хранения в видеопамять. Видеопамять — это электронное энергозависимое запоминающее […]