Что является доходом

Доходы юридических лиц – это материальная выгода, полученная в результате действия организации при реализации производимого ею продукта или услуги. То есть, это деньги от продажи того, что производит предприятие. К доходам юр. лица относится и экономическая выгода при поступлении в активы любое другое имущество. Все, что поступает на счет организации (за исключением имущества собственников, стартового капитала), есть доход предприятия.

Доходы физических лиц (населения) – это доходы граждан, полученные в форме заработной платы, стипендии, пенсии, различных пособий, выплат, компенсаций. Также, к доходам относят деньги от продажи различных товаров, независимо от того, произвели вы это сами или купили подешевле, а продали подороже. Также, доходы возникают от оказания услуг, от продажи крупного движимого и недвижимого имущества: квартир, машин, домов, пр. Так, к доходам относятся средства от сдачи в аренду любого имущества. Очень часто у малоимущих мам возникает вопрос – являются ли алименты доходом? Конечно, эти деньги являются вашим доходом, вы их будете показывать в справке для банка на выдачу кредита, в справке в социальные службы для начисления субсидий на оплату коммунальных услуг или детских пособий. Но алименты, равно как и детские пособия, единовременные выплаты при рождении ребенка, декретные выплаты по больничному не облагаются налогом. Но доходами являются!

Итак, доход – это деньги или товар, полученный физическим лицом в результате какой-либо деятельности. Такой же доход может возникнуть и у юридического лица, и у государства при взаимодействии с другими странами, союзами.

Весь доход юридических и физических лиц в стране облагается налогами разных видов. И, именно налоги являются доходами государства. Конечно, спектр поступаемых в государство доходов очень велик, но налоги составляют существенную их часть. Все деньги налогоплательщиков образуют бюджет государства, позволяющие содержать и финансировать государственные структуры — полицию, образование, медицину, дороги, культуру и многое другое. Доходами бюджета являются отчисления предприятий всех форм собственности, размеров, видов деятельности, а также, физических лиц. Кроме налогов в доход государства идут пошлины, платежи за внутренние и внешние торговые операции с недвижимостью, объектами природопользования, национальных культурных ценностей и многого другого.

В экономической науке есть свои понятия дохода. Валовый доход, чистый доход – эти словосочетания слышал любой человек хоть раз в жизни. Эти понятия нужно знать при исчислении налогооблагаемой суммы при упрощенной системе налогообложения. Два вида упрощенки выделяют по-разному эту сумму. Если вы платите налог с валового (то есть с общего, со всех денег, поступивших на счет), то ваша ставка 6%. А, если вы рассчитываете чистый доход (валовый минут все расходы предприятия на производство), то платить надо 15% от этого вида дохода. В этом случае не вся прибыль является доходом на предприятии, а только разница между валовым доходом и затратами.

Сейчас очень многие люди изменяют свою жизнь к лучшему, приобретая различные блага (квартиры, машины, бытовую технику, мебель), с помощью кредитов. Является ли кредит доходом, платить ли с этого дохода налог – эти вопросы волнуют каждого законопослушного гражданина. Нет, кредит не является налогооблагаемой базой, и вообще не является доходом. Ведь, вы же не приобрели материальную выгоду после его приобретения. Вы его потратили на покупку имущества по вполне адекватной рыночной цене. А, вот если вы уже выплатили этот кредит и решили «навариться» на продаже приобретенного имущества, то прибыль от этого будет являться доходом. И с него вы заплатите вполне законный налог. И в этом случае совершенно не важно, что вы оказались «талантливым» продавцом и купили квартиру за миллион, а потом продали за 500 тысяч. Ваш доход – именно 500 тысяч.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Для каждой отрасли имеется своя величина нагрузки, и она всегда берется во внимание во время налоговых проверок. Так, для сельскохозяйственных предприятий она составляет 2,9 коэффициент. Существенно выше среднеотраслевый норматив у горнодобывающего производства, он составляет 35,2. У рыболовецкого всего 7,1, чуть выше у предприятий, чья деятельность связана с обрабатыванием отраслей, для них действующий среднеотраслевый норматив составляет всего 7,5. Для предприятий, занимающихся топливодобычей, коэффициент составляет 39. Для предприятий издательского бизнеса утвержден коэффициент 13,6.

Независимо от того, каким способом будет осуществляться расчет налогового бремени, основной суммой для расчета будет является сформированная предпринимателем налогооблагаемая база.

Расчет налоговой нагрузки носит аналитический характер. Хотя стоит заметить, что получаемая вследствие расчетов величина каждым пользователем используется для разных целей. Интересует чаще всего налоговая нагрузка ФНС и предпринимателя. Так, при ознакомлении с налоговым бременем налоговики в первую очередь обращают внимание на соответствие ее имеющимся средним показателям по отрасли.

Так как указанные показатели имеют пусть и косвенную, но все же связь с начисляемой прибылью, они требуют к себе определенного внимания предпринимателей.

В проведении процедуры расчета применяются два направления. Одним из них является структура налогов, которые подлежат уплате предприятием и используются в соотношении в процедуре расчета. Вторым направлением является средний показатель. Он необходим для сверки обязательного отчисления. Для процедуры расчета существует два способа. Предложенная Минфином формула состоит из таких элементов:

Расшифровка формулы достаточно проста. НН обозначает нагрузку. Соединяемые В и Вд являются доходами, где В — это суммы, получаемые от реализации, а Вд — доход, получаемый от внереализационной деятельности. Проводя расчеты таким методом, стоит помнить, что этот способ не дает возможности выяснить уровень зависимости величины налогового бремени от используемых видов налогов. Но она позволяет выяснить величину налогоемкости на реализованную либо выпущенную продукцию. Хотя полученная величина и тут не дает четкого понимания величины нагрузки.

Налоги являются доходами какими

“Все граждане Украины, которые получили в 2017 году доходы из-за рубежа — наследство, гонорары, авторские выплаты, дивиденды или просто зарплату, должны их задекларировать. При этом декларацию они должны подать независимо от того, были ли с этих сумм удержанны налоги”, — констатировал чиновник.

Напомним, в украинской банковской системе грядут радикальные изменения. Как стало известно, в Украине уже в скором времени отменят банковскую тайну и государство присоединится к международной системе обмена финансовой информации CRS. Соответственно, скоро государство будет знать обо всех счетах украинцев, даже если они находятся за границей.

При этом в ведомстве уточняют, что в случае, если человек уже уплатил налог по тем ставкам, которые действуют в другой стране, он должен взять в налоговых органах иностранного государства справку об уплаченных суммах, которые будут учтены при пересчете в Украине.

По словам Дроняка, ведомство постоянно проводит разъяснительную работу с теми, кто может иметь иностранные доходы, в частности, с известными артистами, спортсменами, моряками, а также жителями приграничных районов, выезжающими работать в соседние страны.

Об этом сообщает пресс-служба ГФС, ссылаясь на заявление директора департамента налогов и сборов физических лиц Государственной фискальной службы Павла Дроняка.

По данным ГФС, в 2017 году украинцы задекларировали иностранных доходов на сумму 4,4 млрд грн, из которых налоговые обязательства для самостоятельной уплаты налога на доходы физических лиц составляют 775,3 млн грн и 64,2 млн грн военного сбора.

Какими налогами облагается договор подряда? Кто платит налог

Если участниками подрядного договора становятся юридические лица, то по аналогии с предыдущей, обязанность уплачивать налог ложится на плечи подрядчика.

Заказчику — юр.лицу, не следует забывать, что при наличии правовых оснований подрядчик может получить налоговый вычет. В этом случае компания — заказчик должна потребовать у физ.лица все подтверждающие такое право документы. При этом юр.лицо за неисполнение обязанности, в качестве налогового агента несет установленную законодательством ответственность. Это значит, что физ.лицо — подрядчик получит сумму вознаграждения уменьшенную на размер НДФЛ.

При этом необходимо учитывать, что гражданское законодательство предполагает свободу договорных отношений и возможность самостоятельного определения между участниками договора их прав и обязанностей. Если это не противоречит правилам действующего законодательства и основам гражданских правоотношений, в соответствии с которыми условия договора должны отвечать принципам разумности, добросовестности и справедливости.

Большинство таких договорных отношений оканчиваются разовым выполнением работ. Их результатом часто является возникновение спора по поводу того, кто же должен уплачивать налог с дохода, полученного исполнителем по договору.

Если подрядчиком по договору будет физ.лицо, при том что заказчиком выступает компания, по общим правилам законодательства обязанностью юр.лица, как налогового агента будет начисление и удержание, а также перечисление в бюджет НДФЛ, при выплате вознаграждения физ.лицу за проделанную работу. Ставка налога в этом случае будет 13%.

Исходя из анализа вышеизложенного наиболее проблемные моменты возникают в случае, когда договорные отношения оформлены между юр.лицом — заказчиком и физ.лицом исполнителем услуги (подрядчиком). В этом случае как было указано, будучи налоговым агентом, юр.лицо обязано удерживать из вознаграждения подрядчика — физ.лица налог (НДФЛ).

Налоги для ИП на ОСНО

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Налоги являются доходами какими

В настоящее время основными доходами бюджета являются налоги, которые представляют собой часть национального дохода, мобилизуемую во всех звеньях бюджетной системы. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налоги — обязательные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара или тарифа на услуги.

По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Налоги субъектов РФ (региональные) — это налоги республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных областей, автономных округов, являющиеся для них обязательными. В зависимости от их особенностей эти платежи разделяются на три группы.

В третью группу включаются налоги, устанавливаемые органами представительной власти региона по собственному усмотрению, но в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Вторая группа платежей называется факультативными налогами, которые устанавливаются федеральными законами. Однако вводятся они органом представительной власти региона по его усмотрению и только после этого приобретают обязательную силу,

Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается налогами и взносами

Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы.

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

  • гражданин РФ (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ);
  • иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • гражданин-член ЕАЭС (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе).

При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора. Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится. И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Новые налоги: стало известно, какими доходами украинцам придется поделиться

Напомним, в украинской банковской системе грядут радикальные изменения. Как стало известно, в Украине уже в скором времени отменят банковскую тайну и государство присоединится к международной системе обмена финансовой информации CRS. Соответственно, скоро государство будет знать обо всех счетах украинцев, даже если они находятся за границей.

При этом в ведомстве уточняют, что в случае, если человек уже уплатил налог по тем ставкам, которые действуют в другой стране, он должен взять в налоговых органах иностранного государства справку об уплаченных суммах, которые будут учтены при пересчете в Украине.

По словам Дроняка, ведомство постоянно проводит разъяснительную работу с теми, кто может иметь иностранные доходы, в частности, с известными артистами, спортсменами, моряками, а также жителями приграничных районов, выезжающими работать в соседние страны.

“Все граждане Украины, которые получили в 2017 году доходы из-за рубежа — наследство, гонорары, авторские выплаты, дивиденды или просто зарплату, должны их задекларировать. При этом декларацию они должны подать независимо от того, были ли с этих сумм удержанны налоги”, — констатировал чиновник.

Об этом сообщает пресс-служба ГФС, ссылаясь на заявление директора департамента налогов и сборов физических лиц Государственной фискальной службы Павла Дроняка.

По данным ГФС, в 2017 году украинцы задекларировали иностранных доходов на сумму 4,4 млрд грн, из которых налоговые обязательства для самостоятельной уплаты налога на доходы физических лиц составляют 775,3 млн грн и 64,2 млн грн военного сбора.

Какие налоги платят ИП? Какими налогами облагается И

Также бизнесмен должен уплачивать взносы на себя в Пенсионный фонд (в 2014-м году сумма составляет 17328, 48 рублей) и на медицинское страхование (в 2014-м году – 3399,05 рублей). Общая сумма платежей, таким образом, будет равняться 20727,53 рублям. Ее можно уплатить единовременно или по частям до 31.12.2014 года.

Предположим, вы живете в Ростове-на-Дону и являетесь владельцем маленького магазина, где осуществляется продажа продуктов в розницу. Площадь зала, где ведется торговля, — двенадцать квадратных метров. Согласно НК РФ, базовая доходность по такой деятельности, как торговля в розницу через объекты торговой сети, составляет в месяц 1800 рублей, а физическим показателем выступает площадь (в кв. м.) торгового зала. Региональный корректор для Ростова-на-Дону установлен городской Думой и составляет 1. Рассчитаем сумму налога за 1-й квартал 2014-го года:

К2 – корректор (региональный), ежегодно устанавливаемый представительными местными органами власти. Он различен в каждом регионе, но варьируется в пределах 0,005-1.

Сейчас расскажем о том, какие налоги платят ИП, купившие патент на осуществление предпринимательства. Во-первых, бизнесмен должен в течение 25-ти дней после того, как начал действовать патент, уплатить одну третью часть его стоимости, а оставшиеся две трети – не позже, чем за 30 дней до того, как закончится налоговый период. Такие сроки действуют в случае, если патент выдан на срок от полугода, в противной ситуации всю сумму нужно полностью оплатить в течение 25-ти дней с начала действия. Как и при упрощенном режиме, использовать патентную систему можно, пока доходы за год не превысят 64,02 миллиона рублей.

Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги обязан платить ИП, нужно знать, какую систему он использует. Сейчас для малого бизнеса налоговыми режимами являются: ОСН (общий режим), ЕНВД (единый налог), УСН (упрощенный режим), ПСН (патентная система). Каждый режим предусматривает собственные правила расчета и ставки налога для ИП.

БД – это базовая доходность. Она варьируется по видам деятельности, конкретные месячные суммы прописаны также в Налоговом кодексе. Следует учитывать, что для ЕНВД налоговым периодом выступает квартал, поэтому полученное значение нужно еще умножить на три месяца.

Налоги для ИП на ОСНО

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Еще по теме:

  • 130 штраф Кодекс України про адміністративні правопорушення Стаття 130 Повторне протягом року вчинення будь-якого з порушень, передбачених частиною першою цієї статті, - тягне за собою накладення штрафу на водіїв у розмірі однієї тисячі двохсот […]
  • Подать на алименты в браке заявление Образец заявления на алименты в браке В особых случаях допускается подача заявления по месту проживания истца, если уважительные причины (болезнь, уход за малолетними детьми) не позволяет ему обратиться в суд по месту проживания […]
  • Заявление снятия с учета пенсионный фонд Заявление снятия с учета пенсионный фонд Если всё же снятие с ФСС необходимо, придётся представить следующие документы: Если лично обратиться в фонды не получается, сделать это можно через почту России. Следует переслать документы […]
  • Штрафы за неправильную парковку в москве Как проверить и оплатить штрафы за неправильную парковку на портале mos.ru; на портале «Автокод»; в мобильном приложении «Парковки Москвы» (для iOS или Android); через бесплатное СМС-сообщение на номер 7377 с текстом: «штраф […]
  • Самая дешевая страна для проживания Бюджетный отдых на море: лучшие варианты Как ни крути, но Турция снова лидирует в списке стран с морскими курортами. Именно в ней самый бюджетный отдых на море за границей. Многие россияне облюбовали турецкие курорты и давно чувствуют на […]