Не успели сдать отчетность — что делать? Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности

Все отчёты в электронном виде можно отправить вплоть до 23:59 последнего дня сдачи.

Для предприятий, не сдающих вовремя бухгалтерскую отчётность, Государство обозначило 2 типа ответственности:

Такое соотношение, как предрекают политики, продержится не долго. Тем более что сдача отчётов в электронном виде имеет ряд привилегий. В том числе и по срокам сдачи.

Но всё же лидерство, на данный момент, за отчётами, которые можно сдавать «по старинке» — на бумажных носителях.

Одна из главных обязанностей любой организации перед государством – своевременное предоставление в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат точной и достоверной информации в рамках бухгалтерской отчётности.

Документы, входящие в «пакет» годовой бухгалтерской отчётности крупных организаций:

Какой величины штраф за отчет Росстат

Многие задаются вопросом, какого размера штраф за опоздание со сдачей отчетности, ее не предоставление и подачу статистических бланков, в которых содержатся ошибки в Росстат на данный момент.

Ведь в законодательные документы Российской Федерации были не так давно внесены изменения, в которых и разберемся в статье.

Как отправить отчет в статистику в электронном виде, читайте здесь.

  • лично передавая представителями уполномоченного органа;
  • направив ее по почте;
  • отправив по коммуникационному каналу связи (в таком случае стоит позаботиться о получении электронной цифровой подписи).
  • собирать статистические сведения и формировать отчеты на их базе;
  • разрабатывать методы ведения статистического учета согласно международным стандартам;
  • предоставлять данные президенту и властям России, гражданам РФ, СМИ и иным компаниям;
  • создавать и развивать статистическую информационную систему, что должна совмещаться с иными системами;
  • хранить статистические данные;
  • контролировать, выполняются ли гражданами и компаниями законы, что касаются государственной статистики.

Предприятие направляет статистические данные по установленным формам безвозмездно после того, как будет получен письменный запрос об их подаче (часть 2 ст. 6, 8 Федерального закона, что был принят чиновниками России 29.11.2007 № 282).

Как исправить баланс

Какой штраф может грозить организации, если бухгалтер не успеет сдать бухгалтерский баланс в налоговую инспекцию?

Оштрафовать же бухгалтера по ст. 15.11 КоАП РФ «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности» нельзя. Дело в том, что под «грубым нарушением» в этой статье подразумевается «искажение суммы начисленных налогов не менее чем на 10 процентов», либо «искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов». Таким образом, здесь ничего не сказано о нарушении в виде непредставления отчетности.

Во-вторых, персональное наказание ожидает самого бухгалтера. В статье 18 Закона № 129-ФЗ упомянуто, что главного бухгалтера, не сдавшего отчетность, привлекают «к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации». В КоАП РФ есть ст. 15.6 «Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля». По формулировке она очень схожа со ст. 126 НК РФ. Административное взыскание составит от 300 до 500 руб. Точно определять сумму административного штрафа будет суд.

Оштрафовать организацию на основании ст. 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» не удастся, так как бухгалтерский баланс, само собой, не относится к налоговой отчетности.

Очень часто многие первичные документы, которые относятся к хозяйственным операциям отчетного года, поступают с опозданием, зачастую уже после того, как бухгалтерский баланс составлен. Как следует поступить в этой ситуации?

Если же неправильное отражение хозяйственных операций выявлено уже после того, как соответствующая бухгалтерская отчетность была утверждена, то исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не вносятся. Бухгалтерские записи на основании «запоздавших» первичных документов следует произвести уже в текущем году.

Какой грозит штраф за несвоевременную сдачу отчёта в статистику

В территориальный орган статистики передают информацию, оформленную по формам:

В 2017 году мне приходилось сдавать отчёт по форме 1-ИП, поэтому ко мне никаких претензий со стороны Росстата не было. С этим мне помог классный сервис «Контур.Эльба» , которым я пользуюсь уже несколько лет.

Она представляет собой штамп, который ставится при предоставлении в Росстат следующих видов бухгалтерской отчётности:

В качестве ответственного лица выступает либо директор, либо бухгалтер, занимающийся подготовкой и сдачей отчётности. Помните, что у плата штрафа не освобождает от необходимости всё-таки предоставить необходимые документы.

Зачастую, готовя отчётность по своему предприятию, многие забывают о сдаче документации в Росстат. Это связано с тем, что такой отчёт сдаётся не регулярно и не всеми, да и штрафные санкции раньше были невысоки.

Сдавать можно и на бумажном носителе, и в электронном виде – на этот счёт нет никаких строгих ограничений. Способы подачи:

Сколько стоит несданный баланс

Отмечу еще один немаловажный момент. Он касается административного штрафа. Дело в том, что КоАПе есть еще одна статья – 15.6 «Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля». По формулировке она очень схожа со статьей 126 Налогового кодекса. Вполне возможно, что фирму контролеры захотят оштрафовать по статье из Налогового кодекса, а главбуха – по статье 15.6 КоАП. Административное взыскание составит от 300 до 500 рублей.

На мой взгляд, все дело в том, каков порядок взыскания штрафа. Оштрафовать предприятие проще, чем привлечь к ответственности главбуха. «Налоговый» штраф на фирму инспекторы выписывают самостоятельно. И только если она не платит его добровольно – налоговые сотрудники обращаются в суд.

На самом деле в статье 18 Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» лишь упомянуто, что главбуха, не сдавшего отчетность, привлекают «к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации». В Уголовном кодексе статьи за несданный баланс, естественно, нет. А вот в Кодексе об административных правонарушениях, действительно, есть статья 15.11 «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности».

Впрочем, например, судьи Центрального округа придерживаются иной точки зрения. В подтверждение приведу несколько арбитражных дел: № А23-3415/03А-12-314 и А35-831/03-С2. В них арбитры отказали МНС во взыскании штрафа по статье 126 Налогового кодекса. Они указали, что ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности установлена законом о бухучете, а не Налоговым кодексом.

Какой штраф грозит фирме, если бухгалтер не успеет сдать баланс в налоговую инспекцию? С этим вопросом мы обратились к главе экспертной коллегии господину Владимиру Ивановичу Мещерякову.

– Выходит, что и у фирмы, и у главбуха есть шанс вообще избежать штрафа?

Если не вовремя сдан баланс: реакция ИМНС

Но если уж налоговики привлекли вашу организацию к ответственности на основании п. 2 ст. 126 — спорьте. Затевая тяжбу с налоговой инспекцией, помните о сроках исковой давности. Согласно п. 1 ст. 115 НК РФ, налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании санкции не позднее 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта. Если указанный документ (Акт) будет составлен с нарушениями, суд может принять решение об отклонении иска налоговиков на основании того, что досудебная процедура не была соблюдена должным образом (постановление ФАС СКО от 11.11.02 г. № Ф08-4187/2002-1448А, постановление ФАС ВСО от 27.11.03 г. № А19-10760/03- 43-Ф02-4118/02-С1).

Управляющий партнер ООО «Юридическая фирма «Ардашев и Партеры»,
ведущий специалист по частному праву, налогообложению и ВЭД
Ардашев Владимир

Итак, за непредставление бухгалтерской отчетности по ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ оштрафовать налогоплательщика и его руководителя нельзя. Пункт 1 ст. 126 НК РФ устанавливает штраф в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ, необходимый для осуществления налогового контроля. К таким документам относятся все документы и сведения, предусмотренные НК РФ, в том числе и бухгалтерская отчетность (согласно ст. 23 НК РФ). Следовательно, организацию, опоздавшую со сдачей годовой отчетности, налоговики могут оштрафовать на 300-400 рублей (формы № 1-6, аудиторское заключение, если организация подлежит обязательному аудиту, и пояснительная записка — по 50 рублей за каждый документ). С малого предприятия возьмут 100 рублей за поздно сданный баланс и форму № 2. Однако и другие фирмы могут уменьшить штраф до этой суммы.

Прямого указания на санкции за несданный или несвоевременно сданный баланс в НК нет. Некоторые налоговые органы неправомерно привлекают к ответственности за это по ст. 119 НК РФ. Бухгалтерский баланс не является налоговой декларацией. Однако налоговики вправе привлечь за несданный или несвоевременно сданный баланс по ст. 126 НК, в которой предусмотрены санкции за непредставление налогоплательщиком в установленный срок документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Что ждет налогоплательщика-фирму, который не сдал баланс в установленные сроки? Ответ на данный вопрос в ИМНС Вы получите практически однозначный: ШТРАФ! Даже два: налоговый и административный. Первый вид штрафа будет наложен на организацию в соответствии со статьями 119 и 126 НК РФ. К административной ответственности привлекут руководителя организации. Инспектор передаст дело в суд, и уже судья будет решать, на какую сумму оштрафовать нарушителя (ст. 15.5 КоАП устанавливает штраф в размере от 3 до 5 МРОТ). Правильно ли это? Попробуем разобраться.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что санкции, предусмотренные п. 1 ст. 126 НК РФ, не могут применяться за непредставление документов, являющихся приложениями (п. 20 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.03 г. № 71). Правда, в этой ситуации суды, даже одного и того же округа, принимают противоположные решения — поддерживая то налоговиков (постановление ФАС ВСО от 18.09.03 г. № А19-6584/03-15-Ф02-3006/03-С1), то плательщиков (постановление ФАС ВСО от 07.10.03 г. № А19-9827/03-15-ф02-3293/03-С1). Тем не менее, вы, если захотите, можете попытаться снизить сумму штрафа до минимума. При этом отметим, что ст. 126 НК РФ не предусматривает разделения санкций за несданный и за несвоевременно сданный баланс, а также величину штрафа в зависимости от продолжительности нарушения срока представления.

ТАБЛИЦА ШТРАФов за несдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА, Нарушение сроков, закрытие р

Если налог полностью уплачен в срок , то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога , то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст. 119 НК РФ). Так, согласно статье 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

ФНС отмечает, что налогоплательщики часто полагают, что срок давности должен начинать исчисляться с конца налогового периода, за который неуплаченный налог был начислен. Такой подход к исчислению срока давности, по мнению налоговиков, является неверным. Потому что по закону налог исчисляется и уплачивается после окончания налогового периода. А значит, правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога наступает уже после окончания периода, за который начисляется налог.

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

В Налоговом кодексе нигде не сказано о том, что обязанность по представлению декларации зависит от наличия или отсутствия суммы налога к уплате. Наоборот, подпункт 4 пункта 1 статьи 23, пункт 1 статьи 80 НК РФ и главы о конкретных налогах части второй Налогового кодекса гласят, что налогоплательщики обязаны не только уплачивать законно установленные налоги, но и представлять налоговые декларации.

Налоговая служба разъяснила, какие санкции будут применены к работодателю, не сдавшему вовремя новый единый расчет по страховым взносам. Письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567

Еще по теме:

  • Какой налог на cx-7 Есть ли и какой налог на приватизированную квартиру (имущественный) и при продаже Несмотря на то, что малолетние дети не имеют своего источника дохода, от обязанности уплаты налогов их не освобождают. Плательщиками в этом случае выступают […]
  • Проверить разрешение для такси Как проверить разрешение на работу такси государственный регистрационный номер автомобиля. Для ввода используйте русскую раскладку; наименование перевозчика. Не забудьте поставить кавычки и без сокращения указать […]
  • Согласие сособственников при долевой собственности Дарение имущества в совместной или долевой собственности Передача в дар имущества рассматриваемого вида может быть совершена в двух формах: если жизненная ситуация дарителя (состояние здоровья, семейное или имущественное положение) […]
  • Страховка осаго просрочена штраф Актуальные штрафы если нет страховки ОСАГО или она просрочена В том случае, если у водителя есть полис ОСАГО, но срок его действия истёк, то ответственность будет по ч. 2 уже знакомой нам ст. 12.37. Не исполняющего свои обязанности по […]
  • Фз страховая пенсия по старости Ищем отличия: что такое страховая и социальная пенсия и можно ли поменять одну на другую инвалидность 3 группы. Социальная пенсия составляет 4 279,11 рублей, фиксированная выплата к страховой (далее ФВ) – 2 402,56. Социальная […]