Сущность, функции и классификация налогов

Пошлины— вид налогов на потребление. Взимаются только с тех юридических и физических лиц, которые вступают в специфические отношения с государством или между собой (сделки, регистрация, заключение договоров об аренде, совершение нотариальных сделок и т.д.).

Налоговые каникулы- полное освобождение от уплаты налога на определенное время.

Она используется для стимулирующего воздействия на экономику и означает, что государство посредством финансовой политики влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса. Регулирующая функция реализуется через различные льготы, в том числе инвестиционные и социальные для стимулирования развития отдельных отраслей экономики.

Предмет налогообложения- сами товары, имущество, земля, доходы.

Субъект налогообложения (налогоплательщик)- это лицо, которое должно уплачивать налог за счет собственных средств.

3. Безвозвратность. Т.е налоговые платежи обезличиваются и не возвращаются определенному плательщику.

Сущность, функции и классификация налогов

Регрессивное налогообложение заключается в том, что с ростом налоговой базы происходит сокращение размеров ставки. Например, регрессивным является всякое косвенное налогообложение, которое в большей степени ущемляет малообеспеченных лиц, получающих относительно меньшие доходы.

Второй признак — смена собственника.Через налоги доля частной собственности (в денежной форме) становится государственной или муниципальной, образуя бюджетный фонд.

Равное, когдадля каждого субъекта устанавливается равная сумма налога независимо от доходов или имущественного положен налогоплательщика.

Распределительная функцияявляется необходимым дополнением контрольной функции налогов. Данная функция выражается в распределении налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями во временном аспекте.

Согласно НК PФ: «под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Ставка налога размер налога с единицы обложения. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (твердые ставки) либо в процентах. По своему содержанию выделяют ставки маржинальные (непосредственно указываются в нормативном акте о налоге); фактические (определяются как отношение уплаченного налога к налоговой базе); экономические (исчисляются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу).

Виды, сущность и функции налогов

Определенные налоги могут оказывать различное воздействие на группы экономических агентов. При этом если определять их по субъекту, то можно выделить две группы: местные и центральные.

В этом случае речь идет о таком аспекте системы, как экономическая функция налогов. Ее основной целью является реализация налоговой политики государства посредством использования различных механизмов. В свою очередь, это направление влияния государства можно разделить на воспроизводственную, стимулирующую и дестимулирующую подфункцию системы налогообложения.

Если оценивать налоги по способу взимания, то их можно разделить на косвенные и прямые.

Посредством данной функции производится контроль финансовых потоков, определяется необходимость проведения реформ в сфере бюджета и налоговой системы.

  • прогрессивные (при росте дохода увеличивается и доля налога);
  • пропорциональные (в этом случае изменение налоговой доли не происходит, даже если наблюдается рост дохода);
  • регрессивные (налоговая ставка снижается при падении уровня прибыли).

В этом случае есть смысл говорить о такой задаче, как распределение. Это направление воздействия выражает социально-экономическую суть системы налогообложения, выполняющую роль распределительного инструмента, позволяющего решать ряд актуальных задач, которые находятся за пределами рыночного саморегулирования.

Сущность, функции и виды налогов

Объектами налогообложения являются:
• прибыль (доход, включая дивиденды, проценты по долговым обязательствам);
• имущество (деньги, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права; результаты интеллектуальной деятельности; нематериальные блага);
• операции по реализации товаров, работ и услуг;
• стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Отсюда возникает главная распределительная (социальная) функция налогов, выражающая их сущность как особого централизованного (фискального) инструмента распределительных отношений.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет по налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения.

Сущность налога заключается в изъятии государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса. Налоги платят основные участники производства валового внутреннего продукта:
• работники, создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
• хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

Действующие налоговые льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:
• финансирования затрат на развитие производства и жилищное строительство;
• малых форм предпринимательства;
• занятости инвалидов и пенсионеров;
• благотворительной деятельности в социально-культурной и природоохранительной сферах.

Еще по теме:

  • Усн доходы перейти на патент Малый бизнес: регистрация, налоги, субсидии Что такое ИП? ИП (устар. ПБОЮЛ, ЧП) – индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими […]
  • За сколько дней пишется заявление без сохранения заработной платы Заявление на отгул, отпуск за свой счет (doc 28 кб) работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников - до пяти календарных дней; По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по […]
  • Образование военных судов Образовательный портал - все для студента юриста Компетенция военных судов РФ в соответствии со статьей 7 ФКЗ «О военных судах»: Военные суды в РФ входят в систему судов общей юрисдикции РФ и выполняют те же задачи, с поправкой на свою […]
  • Что такое коллектора в геологии Впускной коллектор - что это такое В деталях, которые изготовлены из пластика, очень часто можно встретить проблему, которая заключается в отсоединении трубки от завихрителя. Это, в свою очередь, порождает возникновение определенного […]
  • Приказ no 456 минсельхоза Приказ no 456 минсельхоза 13. Допускается ввоз зерна кукурузы для переработки с наличием возбудителей диплодиоза кукурузы (Stenocarpella macrospora; Stenocarpella maydis), южного гельминтоспориоза кукурузы раса Т (Cochliobolus […]