Транспортный налог при УСН

  • транспортное средство упоминается в п. 2 ст. 358 НК РФ или региональные власти законодательно предусмотрели льготы для определенных компаний;
  • вы владели транспортом менее одного месяца (подробности узнайте здесь);
  • ваш автомобиль угнали, что подтверждено органами полиции (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Не получится также сэкономить, если «упрощенец» использует в своей деятельности легковой транспорт стоимостью дороже 3 000 000 руб. Сумма налога по такому авто увеличивается за счет повышающего коэффициента, учитывающего его стоимость и возраст (пп. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).

ВАЖНО! Если региональным законом не отменена обязанность по уплате авансовых платежей, расходовать деньги на уплату налога придется не только по итогам года, но и ежеквартально (в размере ¼ от произведения налоговой базы и ставки согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Размер этого налогового платежа зависит от количества зарегистрированных на «упрощенца» транспортных средств, мощности их двигателей и налоговой ставки, установленной регионами.

Предположим, что автомобиль, упомянутый в предыдущем примере, в сентябре 2017 года снят с учета и продан. Для расчета годовой суммы налога нужно применить корректирующий коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае он определяется по формуле:

где: 9 месяцев — период с января по сентябрь, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию;

Транспортный налог при УСН

Упрощенец с объектом налогообложения «доходы» сумму уплаченного транспортного налога не учитывает при расчете налога при УСН.

Транспортный налог учитывается в расходах при УСН при условии его экономической обоснованности, т. е. транспортные средства должны использоваться в предпринимательской деятельности упрощенца (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, применяется и общее правило признания расходов при УСН – расходы должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, уплаченный транспортный налог по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, уменьшает доходы упрощенца, выбравшего объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» (Письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25784 ).

Находясь на УСН, организация или ИП, на которые зарегистрированы транспортные средства, остаются плательщиками транспортного налога в общем порядке (ст. 357 НК РФ, п. 2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ ).

Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от уплаты ряда налогов (абз. 1 п. 2, абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Уплачивается ли транспортный налог при УСН, расскажем в нашей статье.

При этом те плательщики УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» на сумму транспортного налога могут уменьшить свои доходы, заработанные при этом спецрежиме. Право упрощенцев включить транспортный налог в расходы предусмотрено пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, где указано, что к расходам относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с НК РФ.

Отчитывается организация-упрощенец по транспортному налогу путем представления налоговой декларации по итогам года в свою налоговую инспекцию. ИП на упрощенке платит транспортный налог как обычное физлицо на основании уведомления из инспекции. Представлять декларацию по транспортному налогу ему не нужно.

Транспортный налог на Упрощёнке

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Как оплачивается транспортный налог ИП на УСН

Если уплата производится физическим лицом или компанией, которая применяет ОСНО (когда платятся все налоги), то вопросов возникнуть не должно.

Есть категории граждан, которые не должны уплачивать налог. Перечень таких лиц содержится в ст. 356 НК России.

Представители ФНС производят расчеты на основании данных, предоставленных структурами госрегистрации ТС в пределах РФ. Сведения подаются в течение 10 дней с момента регистрации транспорта или его снятия с учета.

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Правила уплаты оговорены в гл. 26.2 НК.

На таком режиме ИП освобождаются от уплаты рада налогов:

  • мощность двигателей, когда используемая мера – лошадиные силы;
  • тяга реактивных двигателей в килограммах силы – относительно воздушного транспорта с реактивными двигателями;
  • валовая вместимость (регистровые тонны) – относительно водных транспортных объектов;
  • единица транспорта – относительно тех видов ТС, которые не упоминались ранее.

Платится ли транспортный налог при УСН

Ст. №361 НК РФ является основанием для установления налоговых ставок по транспортному налогу. Они сильно различаются для некоторых категорий транспортных средств. В специальном разделе Налогового кодекса имеется таблица.

Работа организации по упрощенной системе налогообложения возможна только при соблюдении всех требований ст. №345 НК РФ.

Сама же УСН имеет множество особенностей и отличий от обычной схемы налогообложения, по которой работают организации, доход которых составляет более 60 млн. руб.

В 2018 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.

Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.

Под действие данного раздела налогового законодательства подпадают все упрощенцы, независимо от вида деятельности и способа получения прибыли. Именно поэтому бухгалтерским отделам необходимо хорошо ознакомиться со всеми статьями данной главы.

Транспортный налог

До какого числа надо заплатить единый налог ООО на УСН «Доходы» за 2008 год? До какого числа надо оплатить транспортный налог за 2008 год? Элен-УСН

Надо ли платить земельный и транспортный налоги предпринимателю на упрощенке «доходы»? Jungle Jungle

Изменения, внесенные в главу 26.2 НК РФ Федеральным законом от 22.07.08 № 155-ФЗ, порадуют плательщиков налога по упрощенной системе налогообложения.

Организация с 2006 года на УСН. С этого времени не платили транспортный налог и не подавали декларации. Что можно сделать в этой ситуации?

Минфин РФ в своем письме рассмотрел вопрос о порядке представления в налоговые органы декларации по транспортному налогу налогоплательщиком, применяющим УСН и ЕНВД.

Здравствуйте. Предприятие (переработка древесины) до 1 января 2008 г. работало на УСН «Доходы». С 1 января этого года — «доходы-расходы». В 2007 г. были приобретены основные средства, требующие государственной регистрации: трактор, автопогрузчик. Регистрация произведена в сентябре 2008 г. Вопросы: 1. Можно списывать затраты на данные ОС (топливо, запчасти) для налогового учета до момента регистрации, чтобы […]

Транспортный налог при УСН

Стоит обратить внимание, что при расчете налога используется в случае дорогих автомобилей повышающий коэффициент:

В отличие от организаций транспортный налог при УСН индивидуальные предприниматели платят на основании налогового уведомления из ИФНС. Авансовые платежи ИП платить не надо, а налог, как и физлицам, придется заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Многие предприниматели ошибочно полагают, что могут учесть в расходах транспортный налог, который они уплатили за автомобиль, находящийся в личном пользовании. Включить в затраты уплаченный транспортный налог предприниматель может только, если автомобиль используется в деятельности.

Транспортный налог плательщики УСН могут учесть в расходах. Используя упрощенку с объектом «доходы минус расходы», можно снизить величину налоговой базы. А вот УСН 6% «доходы» шанса на зачет уплаченного налога не дает. УСН «доходы» не предполагает учета затрат, за исключением пенсионных взносов. Поэтому транспортный налог на УСН «доходы» учесть нельзя.

Как же рассчитать налог, если в собственности налогоплательщик транспорт числится неполный год? Необходимо уплатить налог только за полные месяцы, когда транспортное средство вам принадлежало. Полным месяц владения транспортом считается, если регистрация была произведена до 15 числа. Если вы зарегистрировали машину после 15 числа, месяц является неполным.

  • если с года выпуска легкового автомобиля прошло от 2 до 3 лет, а его средняя стоимость от 3 до 5 млн рублей, используется повышаюший коэффициент 1,1;
  • если с года выпуска легковой машины прошло более 2, но менее 3 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, используется повышающий коэффициент 1,1;
  • если автомобилю более 1, но менее 2 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, то используется повышающий коэффициент 1,3;
  • если легковому автомобилю менее одного года, а его средняя стоимость составляет 3 – 5 млн, повышающий коэффициент равен 1,5;
  • если автомобилю не более пяти лет, а его средняя стоимость составляет более 5, но менее 10 млн рублей, то при расчете транспортного налога используется повышающий коэффициент 2;
  • если машина старше десяти лет, а ее средняя стоимость более 10, но менее 15 млн рублей, коэффициент равен 3;
  • если стоимость легкового транспортного средства более 15 млн рублей, а с года, когда он был выпущен, прошло не больше 20 лет, используется коэффициент 3.

Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.

Начиная с отчета за 2017 год декларация заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе «ПЛАТОН».

Как рассчитать налог УСН: доходы минус расходы

Траты должны не только соответствовать своду законов, но и иметь чёткое обоснование и деловую цель. У налоговой службы могут возникнуть вопросы касательно элитного автомобиля вместо рядового седана или компьютера последней модели. Разумеется, бизнесмен может тратить свои деньги без оглядки на налоговую, но лишь в том случае, если не намерен включить их в перечень расходов. Либо же придётся смириться с фактором подозрительности от надзорных органов.

Из предыдущего абзаца складывается ошибочное мнение, что удобнее и выгоднее системы, чем «упрощённая», не найти. В связи с финансовой базой, к которой может возникнуть ряд вопросов, это не так. Исчисление базы для режима с объектом «доходы минус расходы» больше похоже на расчет прибыльного сбора. То есть в данном случае база – это разница между доходом и расходом, считай, прибыль.

Часто фирмы и ИП-шники стремятся работать по «упрощёнке», особенно на заре становления бизнеса. Это связано с тем, что на УСН не нужно выплачивать:

  • частным предпринимателям – НДФЛ;
  • фирмам, конторам и иным предприятиям – прибыльный сбор;
  • компаниям, не работающим на экспорт – НДС;
  • имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

На местном уровне решение о размере ставке для УСН принимают каждый год, до момента, когда оно вступит в силу. Выяснить, какая ставка действует в конкретном регионе России, можно в местной администрации или налоговой службе. Подчеркнём, что сниженная ставка не является особой льготой, требующей подтверждения – её применение едино для всех предпринимателей, работающих по УСН в регионе.

Эффективность от трудовой деятельности может быть и неудовлетворительной, то есть в любой момент фирма может сработать в ноль или в минус. Это не значит, что сумма единого налога также может быть нулевой. Статья №346 свода налоговых законов гласит, что «упрощенцы», использующие объектом «доход минус» расход, обязаны уплачивать минимальный налог – доход, помноженный на один процент. Если сумма пошлины к уплате, меньше минимального налога, выплачивается именно он. Эту разницу позже можно включить в перечень трат или состав убытка, если он имел место. Уплачивая минимальный налог, плательщик имеет право уменьшить его сумму на «предоплату» — авансовые платежи, уже уплаченные в текущем периоде.

Доход на «упрощёнке» признаётся кассовым методом. Это значит, что датой фиксации полученных средств считается дата их получения по факту – на руки, расчётный счёт и подобное.

Транспортный налог в 2018 году: сроки уплаты, калькулятор

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – до 1 февраля 2018 года. А за 2018 год — до 1 февраля 2019 года.

Долги по налогам граждан и предпринимателям будут списаны автоматически. Государство забудет о неуплаченных платежах по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Но проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.

Для юрлиц. Транспортный налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.

Еще по теме:

  • Договор передачи полномочий управляющей компании Договор передачи полномочий управляющей компании условие о прекращении полномочий действующего единоличного исполнительного органа (если этого не было сделано ранее); условие о передаче полномочий единоличного исполнительного органа […]
  • Нотариусы краснопролетарская Нотариусы у метро Новослободская 990 м от метро 127006, Малая Дмитровка ул., д. 25, корп. 3, каб. 2 (495) 650-02-84 Веселова Елена Николаевна 910 м от метро 125047, 2-я Тверская-Ямская ул., д. 38 (499) 251-84-58 18:00 Бушева Ольга […]
  • Как рассчитать налоги на отпускные Как рассчитать налоги на отпускные ЗП – зарплата, полученная за полный расчетный период (12 месяцев) отпускных средств; организованных забастовок; командировочных выплат; пособий по нетрудоспособности; пособий в связи с родами […]
  • Облагается ли налогом проценту по вкладам Налог на вклады физических лиц Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб. Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб. оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку […]
  • Корпорации не платят налоги Какие налоги платят и не платят при УСН процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированные до 01.01.2007 г.; доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных […]