Учет денежных средств в — кассе, спец

1. декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

10.ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»;

15.Агафонова М.Н., Акимова В.Г. «Практическая бухгалтерия», М.: Бератор, 2006;

Учет денежных средств в кассе, спец. счетах, переводов в пути (в валюте РФ и иностр. валюте)

5.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 № 94н (в ред.

11.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60н;

Статья 133

С основного счета должника осуществляются выплаты кредиторам в порядке, предусмотренном статьей 134 настоящего Федерального закона.

При наличии у третьих лиц задолженности перед должником, выраженной в иностранной валюте, конкурсный управляющий вправе открыть или использовать счет должника в иностранной валюте в порядке, установленном федеральным законом.

В случае, если должник осуществлял несколько эмиссий облигаций с различным ипотечным покрытием, специальный ипотечный счет открывается для каждого ипотечного покрытия.

3. Отчет об использовании денежных средств должника конкурсный управляющий представляет в арбитражный суд, собранию кредиторов (комитету кредиторов) по требованию, но не чаще чем один раз в месяц.

В случае неисполнения банком или иной кредитной организацией условий договора банковского счета в связи с отзывом у данной организации лицензии на осуществление банковской деятельности конкурсный управляющий вправе совершить уступку прав требования денежных средств с банковского счета в порядке, предусмотренном статьей 140 настоящего Федерального закона.

2. На основной счет должника зачисляются денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства.

Вопрос о спец счетах

Информация в отношении применения положений Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (в ред. Федерального закона от 29 июня 2015 года № 159-ФЗ)

Поясните, сколько денежных средств может потратить предприятие со спец счета в течение месяца? Мы потратили 2900000 (но это всего и накладные расходы и прямые), а нам нужно еще купить материалов на 200 тыс.-это прямые затраты . Имеем ли мы право превысить 3-х миллионый лимит? 29.12.2012 N 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» Статья 8.3. Режим использования отдельного счета

Добрый день! Если материалы для исполнения контракта по которому получен аванс, то в режиме открытия вашим поставщиком спецсчета и расчеты соответственно по спецсчетам..

Заработная плата
Вопрос 1:
Как выплачивать аванс по заработной плате сотрудникам предприятия? Согласно п.3 ст.8.4 Федерального закона от 29.06.2015 № 159-ФЗ не допускается выплата авансовой части заработной платы, так как аванс выплачивается без удержания НДФЛ, страховые взносы не начисляются.
Данная норма распространяется как на производственный, так и на управленческий персонал? Каков порядок выплаты заработной платы при условии наличия нескольких государственных контрактов и специальных счетов, соответственно?
Как осуществить расходы на АУП, в том числе выплату заработной платы сотрудникам АУП, если лимит 3 млн. в месяц по одному контракту?

Разъяснения Минобороны РФ закона № 275-ФЗ «О Государственном оборонном заказе (в ред. закона 2015 года)».

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Раскрытие информации о счетах и вкладах за границей: что будет тем, кто не успел

При этом подтверждающие банковские документы представляются в виде нотариально заверенной копии. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, также нотариально заверенный. Все документы должны быть действительными на день представления.

Таким образом, если вкладчики самостоятельно не сообщат о своих счетах и вкладах государству, эту информацию налоговикам могут предоставить третьи лица — контролирующие органы иностранных государств, кредитные организации и т.д.

Статья 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства) гласит, что непредставление уведомления об открытии, закрытии счета или об изменении реквизитов счета влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 рублей. Должностным лицам придется заплатить штраф в размере от 40 000 до 50 000 рублей. Для юридических лиц это нарушение будет стоить от 800 000 до одного миллиона рублей.

Отчёт о движении средств должен предоставляться ежегодно — не позднее 1 июня.

В свою очередь под валютными резидентами в соответствии с законом N 173-ФЗ понимаются граждане РФ, постоянно не проживающие на территории иностранного государства в течение всего года. Также к резидентам относятся и иностранцы, живущие в России на основании вида на жительство.

Налоговые органы всех этих государств обязаны осуществлять сбор и передачу информации о счетах и вкладах любых иностранных вкладчиков на своей территории – причём, невзирая на банковскую и коммерческую тайну. Вся собранная информация будет направлена в ФНС России в течение 9 месяцев года, в котором осуществлялась проверка. Впервые такую информацию налоговики получат к сентябрю 2018 года.

Правовой режим специальных брокерских счетов

— возврат клиенту его денежных средств, ошибочно поступивших на расчетный счет брокера;

Как известно, б анк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ). Закон о РЦБ не возлагает на банк, в котором открывается спецсчет, обязанность по контролю за исполнением брокером требования о разделении денежных средств. Акты ФКЦБ также не могут устанавливать такие обязанности для банков в сфере открытия банковских счетов и осуществления расчетов, поскольку это компетенция Банка России (ст. 4 ФЗ «О Банке России» от 04.07.2002 г. № 86-ФЗ).

Порядок открытия спецсчетов аналогичен порядку открытия расчетных счетов, открываемых на основании договора банковского счета. При открытии спецсчета кроме обычно требуемых в таких случаях документов кредитная организация потребует у брокера копию лицензии на осуществление брокерской деятельности. Данная обязанность, хотя и не установлена законом, тем не менее, вполне следует из существа отношений. Инструкцией ЦБР № 115-И такая обязанность установлена в отношении спецсчетов, связанных с операциями со средствами клиентов-нерезидентов.

информацию о кредитной организации (организациях), на счетах в которой будут учитываться средства клиента, включающую (по требованию клиента) информацию, опубликование которой предусмотрено федеральными законами.

Кроме указанных актов регулирование режима специальных брокерских счетов осуществляет также Банк России, но пока только счетов, операции по которым подпадают под понятие валютных. В настоящее время действует Инструкция ЦБР от 07.06.2004 г. № 115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов». [4] Предметом Инструкции является регулирование операций по брокерским счетам при заключении сделок брокера за счет клиента-нерезидента.

Весьма важным для банковской практики является вопрос о том, обязана ли кредитная организация контролировать соблюдение брокером режима спецсчета, установленного Законом о РЦБ и Положением ФКЦБ, а также по собственной инициативе открывать спецсчета, при отсутствии заявления от брокера.

Существует ли закон о счетах физических лиц

  • валютные – используются для операций в иностранной валюте;
  • рублевые – учет операций ведется в национальной денежной единице;
  • мультивалютные – владеют свойствами и первых и вторых.

Правила ведения банковского счета, установленные ГК РФ, предполагают следующее:

  • Универсальные. Они позволяют проводить любые операции, перечень которых могут ограничить:
    1. закон о банковских счетах;
    2. учредительные документы самого банка;
    3. наличие такой лицензии у финансового учреждения.
  • Специальные. Они предполагают:
    1. целевое использование имеющихся финансовых ресурсов;
    2. наличие субъекта, уполномоченного на осуществление контроля над использованием средств.

Текущий счет дает возможность надежно сберегать финансовые средства, имея неограниченный доступ к ним в любое время. Счета такого типа используются для расчетов за товары или предоставленные услуги. Для накопления и хранения денег наиболее подходящим вариантом будут депозитные счета. Они, в отличие от текущих, не могут быть бессрочными. Обязательным условием открытия депозитов является указание в договоре конкретного срока их действия.

  • иметь неограниченное количество счетов;
  • одновременно пользоваться услугами нескольких банков или финансовых учреждений;
  • открывать счета тех видов, которые более всего подходят для удовлетворения их запросов.
  • проводимые операции не могут быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • банку не принадлежат права собственности на переданные ему финансовые ресурсы;
  • финансовое учреждение обязано выполнять любые распоряжения клиента, кроме тех, которые прямо противоречат закону;
  • банк может ограничивать распорядительные действия клиента лишь по инициативе судебного пристава в связи с соответствующим судебным решением;
  • осуществление безналичных расчетов в рублях может производиться по указанию клиента, выраженному в форме платежного поручения или аккредитива;
  • информация о счетах физических лиц конфиденциальна.

Раскрытие информации о счетах и вкладах за границей: что будет тем, кто не успел

Валютный резидент должен уведомить налоговый орган об открытии и закрытии счетов и вкладов, и об изменении реквизитов счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ.

При этом подтверждающие банковские документы представляются в виде нотариально заверенной копии. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, также нотариально заверенный. Все документы должны быть действительными на день представления.

Позднее в закон были внесены изменения, дополнившие перечень обязанностей физических лиц. Теперь им вменяется также раскрытие всей информации о поступлении и расходовании средств на счетах. Ранее отчитываться о движении денег по счетам в иностранных банках должны были только организации и предприниматели.

В свою очередь под валютными резидентами в соответствии с законом N 173-ФЗ понимаются граждане РФ, постоянно не проживающие на территории иностранного государства в течение всего года. Также к резидентам относятся и иностранцы, живущие в России на основании вида на жительство.

В рамках сдачи отчётности может выясниться, что гражданин имеет зарубежные банковские счета и вклады уже в течение длительного времени. Таким образом, предоставление отчёта по новым правилам будет чревато для многих вкладчиков негативными последствиями. Налоговики узнают о счетах и оштрафуют за неуведомление об их открытии. Однако это не означает, что имеет смысл и дальше утаивать от государства эту информацию. Чем дольше сведения об открытии счетов остаются нераскрытыми, тем строже штрафные санкции, налагаемые на вкладчиков.

Обязанность информировать об открытии и закрытии зарубежных счетов и вкладов была введена законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003. Согласно закону, резидент должен заполнить и отправить бланк уведомления в налоговую инспекцию об открытии расчетного счета, закрытии вклада или об изменении реквизитов счетов в банках, расположенных за границей РФ (пункт 2 статьи 12 закона N 173-ФЗ).

Еще по теме:

  • Приказ минфина no 94н Приказ минфина no 94н ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцию по Категории: Приказы Минфина. ПРИКАЗ. от 31 октября 2000 года N 94н. Об утверждении Плана счетов […]
  • Налог на имущество консервация Временно не используемые по причине сезонности или снижения производства основные средства можно вывести из эксплуатации и законсервировать В бухгалтерском учете «замороженные» основные средства остаются на счете 01, а перевод их в иное […]
  • Ликвидация кредиторской задолженности Как ликвидировать ООО с кредиторской задолженностью ООО может быть признано банкротом следующих случаях: Заявление, направляемое в арбитражный суд. В нем организация указывает текущее состояние дел, имеющиеся задолженности, основания […]
  • Приказ фсб 134 Приказ Федеральной службы по тарифам от 2 августа 2012 г Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования Во-вторых, ряд материальных затрат. Речь идет, в частности, о расходах на приобретение […]
  • 1154 закон тульской области Закон Тульской области от 16 июля 2012 г 1. Решение о прекращении выплаты ежемесячной денежной выплаты на ребенка принимается в случае, если: 4) отсутствие вступившего в законную силу решения суда о лишении (ограничении) родительских прав […]