Нюансы налогового вычета при рефинансировании ипотеки

Если займ на покупку жилья получен после 1 января 2014 года, налоговый вычет в размере 13% предоставляется на выплату ипотечных процентов в размере 3 миллионов рублей. То есть если собственник оплатил проценты банку в размере 3 миллиона рублей, максимально возможные налоговые вычеты составят:

Расплатившись с первым кредитором, собственник получает свою квартиру из залога и вновь передает в него, но теперь уже новому кредитору. Не все банки приветствуют такой вариант, когда клиент уходит к конкуренту, потому что у него более дешевые кредиты. Часто, чтобы не терять заемщика, в кредитном договоре сразу оговаривается, на каких условиях можно расторгнуть договор кредитования досрочно. Как правило, за досрочное погашение грозят крупные штрафы.

13% х сумма годового дохода, и не более 260 тысяч рублей.

Если собственник нашел банк с более низким процентом и хочет сделать рефинансирование ипотеки, он не потеряет налоговый вычет, предприняв следующее:

Выплата производится за несколько отчетных налоговых периодов. Их число зависит от суммы годового дохода. За год можно получить не больше, чем:

Налоговый вычет, положенный при покупке жилья в ипотеку с рефинансированием, оформляется через:

Изменения налоговой системы Эстонии в 2017 г

В настоящее время государство намерено стимулировать крупные компании на распределение прибыли и уплату налога. Каким образом это можно сделать? Уменьшить существующую ставку налога до 14% при выполнении определенных условий, которые пока еще четко не прописаны.

Целью, безусловно, был рост ВВП за счет стимулирования экономики, с одной стороны, и увеличение доходов населения, с другой. Были приняты во внимание и обсуждались различные поправки как в системе налогообложения предприятий, так и в отношении подоходного налога физических лиц.

Если сумма предоставляемого займа превышает уставной капитал или объем полученных этой компанией займов, то залоговый подоходный налог будет составлять 20% от суммы займа и будет возвращен компании при возврате этого займа.

Мы не будем затрагивать в нашей статье все предполагаемые нововведения, коснемся лишь трех факторов, два из которых нужно особенно принять во внимание, поскольку они относятся к компаниям-нерезидентам. С нашей точки зрения они даже улучшают существующую налоговую систему относительно подоходного налога.

Логика государства в этой инициативе понятна. Это касается более крупных предприятий. В СМИ освещалась история, когда крупнейший банк Эстонии таким образом предоставил займ на очень большую сумму своей материнской компании в Швеции – вывел деньги, избегая подоходного налога в Эстонии. Такая практика в Эстонии существует, когда речь идет о выплатах своим материнским компаниям, поэтому государство озадачилось вопросом ограничения фактов такого вывода денежных средств из Эстонии.

И, наконец, третий пункт в изменении налоговой системы Эстонии, который уже принят, касается повышения необлагаемого налогом минимума на доходы физических лиц с существующих 170 евро до 500 евро. Он начнет действовать с 1 января 2018 года. Физическое лицо с доходом, не превышающим 500 евро, не будет уплачивать подоходный налог. Действие закона основано на ступенчатом принципе.

Корпоративный подоходный налог в Эстонии: пример расчета

Налог на 900 EUR не начисляется, поскольку это нераспределенная прибыль, а рассчитывается от суммы реальной оплаты распределения. Теперь рассмотрим, как происходит взимание налога, и какая сумма налога возникнет в этом случае:

100 EUR х 20% = 20 EUR – сумма подоходного налога к уплате.

Если акционером эстонской компании является резидент Эстонии, то дополнительного налогообложения дивидендов не происходит. Если акционер – нерезидент Эстонии, то учитывается система налогообложения и налоговые ставки на прибыль от дивидендов в той стране, налоговым резидентом которой является этот акционер.

Говоря о системе взимания корпоративного подоходного налога в Эстонии напомним, что нераспределенная реинвестированная прибыль налогом не облагается.

Уникальность эстонской системы корпоративного налогообложения заключается в том, что владельцу компании можно не выплачивать корпоративный подоходный налог в Эстонии за нераспределенную и реинвестированную прибыль.

Предположим, что доход эстонской компании за отчетный период составил 10 000 EUR, а расход – 9 000 EUR, соответственно, прибыль равна 1 000 EUR. По окончании отчетного периода принято решение о том, что 900 EUR остаются нераспределенными, т.е. в распоряжении компании, а 100 EUR из прибыли могут быть использованы для выплаты дивидендов собственникам компании.

Залоговый налог

– Какие знаковые события за последнее время вы бы выделили?

Мы открыли в Маарду сервисно-логистический центр по переработке металлопроката, стали собственниками крупного центра в Калининграде. С гордостью могу сказать, что нами приобретен первый в Европе робот для сварки объемных секций в сфере судостроения. Концерн сделал и много других вложений, которые повлияют на наши позиции в 2017-20 годах.

В январе 2015 года многолетний руководитель концерна BLRT Grupp Федор Берман и члены правления Игорь и Марк Берманы покинули правление предприятия, оставшись его собственниками. Фёдора Бермана на посту председателя правления сменила Вероника Ивановская.

Хорошо, что последние налоговые изменения не коснулись нашего концерна. Если бы был введен залоговый налог в 20%, он мог бы значительно ухудшить ситуацию. Надо сказать, что еще три года назад мы несли колоссальные убытки по судостроению в Литве. И именно благодаря тому, что была возможность помогать своим дочерним компаниям, нам удавалось их спасать. А в 2016 году уже Литва показала прекрасный результат – там бизнес шел гораздо лучше, чем в Эстонии. Так что любые налоговые изменения, прежде чем они будут предприняты, должны быть тщательно продуманы.

Концерну BLRT Grupp исполнилось 105 лет. В интервью Rus.Postimees собственники крупнейшей в странах Балтии компании по обслуживанию судов и производству металлоконструкций Фёдор и Игорь Берманы, а также председатель правления Вероника Ивановская рассказали о том, за счет чего предприятию удается выживать на эстонском рынке, и дали свою оценку налоговым изменениям.

– Как BLRT Grupp будет отмечать юбилей?

Залоговый налог — это скрытый налог на прибыль предприятий

«Но вместо этого правительство хочет скрытым образом наказать введением подоходного налога законопослушные предприятия, использующие внутриконцерновый счет для расчетов между предприятиями группы, как это принято во всем мире», — добавил Тамсар.

По оценке обеих организаций, эта мера не поможет воспрепятствовать скрытому выведению из Эстонии прибыли предприятий.

По словам генерального директора Торгово-промышленной палаты Майта Пальтса, нынешнее правительство разрушает простую и прозрачную налоговую систему Эстонии, в свое время принесшую ей успех.

«Мы в очередной раз сталкиваемся с законопроектом, влияние которого на предпринимательскую среду не проанализировано, нет ответов на вопросы — каким будет его конкретное финансовое влияние на действующие в Эстонии предприятия, как новый налог повлияет на зарубежные инвестиции и есть ли альтернатива для решения проблемы», — отметил Пальтс.

«Залоговый подоходный налог не считается с используемыми в предпринимательской деятельности нормальными процессами и, в дополнение к прямому экономическому ущербу, увеличивает административную нагрузку и плодит бюрократию. По этой причине Эстония может остаться без инвестиций, без новых рабочих мест, а поступление налогов только сократится», — отметил Пальтс.

С аналогичным письмом Центральный союз работодателей и Торгово-промышленная палата обратились 3 апреля к премьер-министру Юри Ратасу.

Изменения налоговой системы Эстонии в 2017 г

Главная цель данного изменения налоговой системы Эстонии – компания несколько лет до этого должна выплачивать дивиденды, чтобы потом на основании сумм выплаченных дивидендов было одобрено решение об изменении ставки налогообложения компании. Это еще один шаг в сторону увеличения привлекательности Эстонии. Для справки: в Латвии и Литве налог составляет 15%, но платится независимо от того, было распределение дивидендов или нет.

Также обсуждается введение залогового подоходного налога в размере 20% от суммы займа, предоставляемого эстонским предприятием своей материнской компании или сестринским компаниям.

Логика государства в этой инициативе понятна. Это касается более крупных предприятий. В СМИ освещалась история, когда крупнейший банк Эстонии таким образом предоставил займ на очень большую сумму своей материнской компании в Швеции – вывел деньги, избегая подоходного налога в Эстонии. Такая практика в Эстонии существует, когда речь идет о выплатах своим материнским компаниям, поэтому государство озадачилось вопросом ограничения фактов такого вывода денежных средств из Эстонии.

Целью, безусловно, был рост ВВП за счет стимулирования экономики, с одной стороны, и увеличение доходов населения, с другой. Были приняты во внимание и обсуждались различные поправки как в системе налогообложения предприятий, так и в отношении подоходного налога физических лиц.

Еще раз оговоримся, что планируемое снижение ставки до 14% будет относиться именно к распределяемой прибыли.

Физическое лицо с доходом, не превышающим 500 евро, не будет уплачивать подоходный налог.

Залоговый счет: взыскать налоги нельзя

Для принудительного взыскания долга инспекция направляет в банк поручение на списание и перечисление средств со счетов организации или предпринимателя (п. 2 ст. 46 НК РФ). Одновременно инспекция может приостановить расходные операции по счетам (п. 8 ст. 46, абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ).

Налогоплательщик-залогодатель не вправе самостоятельно распоряжаться суммой средств на залоговом счете, являющейся предметом залога. Поэтому неправомерно взыскивать налоги и иные обязательные платежи с залоговых счетов в части средств, являющихся предметом залога, а также приостанавливать операции по залоговым счетам.

  • с текущих валютных счетов организации или предпринимателя (абз. 2, 3 п. 5 ст. 46 НК РФ);
  • за счет электронных денежных средств налогоплательщика (п. 6.1 ст. 46 НК РФ).

В первую очередь взыскивается недоимка (пени, штрафы, проценты) с рублевых расчетных счетов налогоплательщика (абз. 2 п. 5 ст. 46 НК РФ). Если же денежные средства на них отсутствуют или их недостаточно для погашения задолженности, взыскание может производиться:

В то же время известны условия, при которых инспекция вправе вынести решение о взыскании за счет имущества, минуя стадию взыскания за счет денежных средств на счетах в банке (п. 55 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Это возможно в следующих двух случаях:

Минфин России рассмотрел вопрос о возможности взыскания налогов и иных обязательных платежей из денежных средств на залоговых счетах и о возможности приостановления операций по залоговым счетам.

Залоговое кредитование при банкротстве

Реализуется залоговое имущество посредством торгов. Лицо, которое является конкурсным кредитором, с обеспеченным залогом денежным требованиями, наделяется правом самостоятельного определения ключевых условий и порядка проведения торгов.

Залог – это обеспечение обязательств кредитора, посредством предоставления приоритетного права удовлетворения требований за счет залогового имущества. Владелец имущества или залогодатель, с целью обеспечения кредиторских требований, выделяет или предоставляет «залогодержателю», имущество, которое принадлежит ему на правах собственности. За счет него, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, залогодержатель наделяется правом взыскать сумму обязательства.

В результате проведения торгов, торги могут быть признаны такими, которые состоялись, и не состоялись. Если имущество не удалось реализовать дважды, можно смело говорить о том, что торги не состоялись. В этом случае имущество, классифицируемое как залог, в срок, который не превышает 30 дней, должно быть передано кредитору, права которого обеспечиваются данным имуществом. Далее кредитор принимает самостоятельное решение, в части распоряжения залоговым имуществом.

Если лицо, являющееся залоговым кредитором, не желает воспользоваться своим правом конкурсного кредитора, данная задача возлагается на арбитражный суд. Данный порядок не могут утверждать ни иные конкурсные кредиторы, ни конкурсный управляющий. Обязанность возлагается исключительно либо на арбитражный суд, либо на залогового кредитора. Судья арбитражного суда утверждает порядок реализации залога с торгов в том случае, между участниками процедура банкротства возникают какие – либо разногласия, в части проведения торгов.

Важно: после проведения повторных торгов, на которых залоговое имущество не было реализовано, его стоимость, относительно первоначальной оценочной, снижается на 10%, и соответственно не превышает 90%.

Основные права залогового кредитора прописаны в действующих на территории нашего государства нормативно-правовых актах. Основным правом лица, является то,что он в любое время, вне зависимости от стадии находится банкротства должника, может потребовать возврат долгов за счет реализации имущества, которое классифицируется как залоговое. Данная процедура осуществляется в соответствии с решением суда.

Залоговый счет в банке — что это и как составить договор

При осуществлении контролирующих функций банковская организация не должна (пп. 3, 4 ст. 358.12 ГК РФ):

Специальной формы договора залогового счета законодательством не предусмотрено. На практике открытие счета, используемого для обеспечительных операций, оформляется путем подписания трехстороннего соглашения между банковской организацией, займодателем и займодержателем. Форма и содержание такого соглашения, как правило, типовые (разрабатываются специалистами банка).

Регламент управления залоговым счетом в банке в числе прочего предусматривает:

  1. Выполнять указания залогодателя, которые могут привести к снижению ниже установленного лимита суммы на обеспечительном счете, если на это нет специального согласия залогодержателя, оформленного письменно.
  2. Реализовывать волю залогодателя, если это приведет к снижению объема средств на обеспечительном счете ниже суммы обеспеченного обязательства, при получении уведомления от залогодержателя о его неисполнении.

Залогодержателю даны в том числе следующие правомочия:

Залоговый счет в банке — это открываемый банковской организацией целевой счет, порядок использования средств на котором характеризуется различными особенностями. Подробнее о счете, используемом для залоговых (обеспечительных) операций, расскажем в нашем материале.

Еще по теме:

  • Возвращенная госпошлина Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2018 в новой редакции Главная особенность первого метода – вы получаете всю сумму вычета в пределах уплаченного налога, но по завершению календарного года, второго – небольшими частями, но […]
  • Получить налог за ипотеку Как и когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и когда подавать на возврат 13 процентов По закону вам вернут НДФЛ, который перечислял с вашей зарплаты работодатель с 2014 по 2016 годы. Причем НДФЛ за […]
  • Возврат земли помещикам Налоговый вычет при покупке квартиры при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.); если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность […]
  • Возврат денег за квартиру 13 Как осуществляется возврат налога при покупке квартиры Законодательство устанавливает, что собственники недвижимости могут осуществить налоговый вычет после приобретения квадратных метров в объёме 13% от их цены, но не более 260 тыс. руб. […]
  • Письмо минфина о патенте Налоговый вычет при долевой собственности При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки. Это правило действует для […]